Uzņēmēji, kuri nemeklē veidus, kā samazināt nodokļu slogu, ir retums. Taču pastāv kritiska robeža starp "optimizāciju" un "nodokļu nemaksāšanu" — pirmajā gadījumā izmantojat likumā paredzētās iespējas, otrajā riskējat ar sodiem, nokavējuma naudu un pat kriminālatbildību. Šajā rakstā aplūkojam tikai likumīgas, praksē pārbaudītas metodes, kas palīdzēs jūsu SIA 2026. gadā maksāt mazāk nodokļu, nepārkāpjot likumus.
1. Izmantojiet 0% UIN uz reinvestēto peļņu
Šis ir spēcīgākais likumīgais nodokļu optimizācijas instruments Latvijā. Atšķirībā no vairuma ES valstu, Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa iziet no uzņēmuma — dividendēs, nosacīti sadalītajā peļņā vai ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumos.
Kamēr peļņa paliek uzņēmumā, UIN likme ir 0%. Tas nozīmē: ja nopelnāt 50 000 EUR un atstājat visu summu uzņēmumā, lai iegādātos iekārtas, paplašinātu darbību vai veidotu uzkrājumus, jūs nemaksājat ne centu nodoklī.
Praktisks padoms: ja plānojat lielus ieguldījumus (iekārtas, transportlīdzekļi, programmatūra), veiciet tos pirms peļņas sadales. Katrs eiro, kas tiek reinvestēts atpakaļ uzņēmumā, ir brīvs no UIN — ietaupot efektīvi 25% no sadalītās summas.
2. Atdaliet saimnieciskos izdevumus no personīgajiem
UIN likums velk stingru līniju starp ar saimniecisko darbību saistītiem un nesaistītiem izdevumiem. Ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi tiek uzskatīti par nosacīti sadalīto peļņu un aplikti ar 20% UIN.
Tie ietver: īpašnieku un darbinieku atpūtas un izklaides braucienus ar uzņēmuma auto, dāvanas, aizdevumus, kas pārvērsti dāvanā, un citus maksājumus, kas nav daļa no atlīdzības vai nav saistīti ar komercdarbību.
Kas ir attiecināms kā saimnieciskās darbības izdevumi
Biroja noma un komunālie maksājumi
Darbinieku algas un sociālās iemaksas
Biroja tehnika, programmatūra un licences
Profesionālie pakalpojumi: juristi, grāmatveži, konsultanti
Mājas lapas izstrāde, mitināšana, domēns
Reklāma un mārketings — baneri, Google Ads, sociālo mediju kampaņas
Darbinieku apmācība, sertifikācija, konferences
Grāmatvedības un juridiskie pakalpojumi
Zelta likums: katram izdevumam jābūt pamatotam ar tā saistību ar saimniecisko darbību un atbalstītam ar atbilstošu dokumentāciju. Bez dokumenta — pat ja izdevums patiešām bija saimniecisks — grāmatvedis to klasificēs kā ar saimniecisko darbību nesaistītu izdevumu, un UIN būs jāmaksā.
3. Reprezentācijas izdevumi: izmantojiet 5% atvieglojumu
Reprezentācijas izdevumi ir izmaksas, kas radušās, lai veidotu uzņēmuma prestižu, izklaidētu klientus un biznesa partnerus, kā arī iegādātos mazvērtīgus priekšmetus popularitātes veicināšanai. Kopš 2018. gada šajā kategorijā ietilpst arī personāla ilgtspējas pasākumi — izdevumi par komandas saliedēšanu, motivāciju un sociālās infrastruktūras uzturēšanu.
Reprezentācijas un personāla ilgtspējas izdevumi ir atbrīvoti no UIN līdz 5% no uzņēmuma kopējās bruto algu summas par iepriekšējo gadu. Ja limits tiek pārsniegts, pārsniegums tiek aplikts ar UIN.
Piemērs: ja uzņēmuma kopējās bruto algas 2025. gadā bija 100 000 EUR, 2026. gadā reprezentācijai un personāla ilgtspējas pasākumiem varat iztērēt līdz 5000 EUR bez UIN. Pārsniegums tiks aplikts ar nodokli.
Kas attiecas: klientu vakariņas, biroja kafija un uzkodas, komandas saliedēšanas pasākumi, mazvērtīgi suvenīri ar uzņēmuma logotipu (līdz 20 EUR par vienību).
Svarīgi: reprezentācijas izdevumi jāuzskaita atsevišķi un jābūt skaidri aprakstītiem grāmatvedības politikā. Tikai tad 5% atvieglojumu var piemērot. Bez adekvātas dokumentācijas visi reprezentācijas izdevumi var tikt klasificēti kā nosacīti sadalītā peļņa.
4. Auto izdevumi: ko drīkst un ko nedrīkst atskaitīt
Daudziem mazajiem uzņēmumiem automašīna ir nozīmīga izdevumu pozīcija. Šeit ir galvenie principi.
Vieglā auto iegāde un nolietojums
Ja uzņēmums iegādājas vieglo automobili, tā iegādes vērtību nevar nekavējoties norakstīt izdevumos — tā reģistrējama kā pamatlīdzeklis un nolietojama vairāku gadu laikā. Nolietojuma periods parasti ir 5 gadi.
Svarīgs ierobežojums: ja automašīnas vērtība pārsniedz 75 000 EUR, nolietojuma daļa, kas attiecas uz summu virs šī sliekšņa, tiek uzskatīta par nosacīti sadalīto peļņu un aplikta ar UIN.
Ar auto saistītie atskaitāmie izdevumi
Ja transportlīdzeklis tiek izmantots saimnieciskajiem mērķiem, izdevumos var iekļaut:
Degvielu vai elektrību (uzlādēšanai)
Remontu un apkopi
Apdrošināšanu (OCTA, KASKO)
Riepas un sezonas apkopi
Stāvvietas maksu
Līzinga maksājumus
Tehniskās apskates
Ceļa nodokli
Privātais un saimnieciskais lietojums
Ja auto tiek izmantots arī privātām vajadzībām, jāspēj nodalīt saimnieciskā lietojuma proporciju. To var veikt, vedot braucienu uzskaiti (maršruta žurnālu) vai nosakot fiksētu proporciju, pamatojoties uz faktisko izmantošanu. Bez šādas atdalīšanas PVN priekšnodoklis par auto izdevumiem ir atskaitāms tikai 50% apmērā.
5. PVN priekšnodokļa atgūšana
Reģistrējoties par PVN maksātāju, uzņēmums iegūst tiesības atskaitīt priekšnodokli — PVN, kas samaksāts par pirkumiem. Maziem uzņēmumiem ar nozīmīgiem sākotnējiem ieguldījumiem (iekārtas, tehnika, mēbeles) tas var dot ievērojamus ietaupījumus.
Piemēram, iegādājoties iekārtu par 10 000 EUR + PVN 21% (2 100 EUR): PVN maksātājs atgūst šos 2 100 EUR. Uzņēmums, kas nav PVN maksātājs, maksā šo summu no saviem līdzekļiem.
Svarīgi: priekšnodokli var atskaitīt tikai tad, ja pirkumi tiek izmantoti ar PVN apliekamiem darījumiem un ir saglabāta atbilstoša dokumentācija (rēķini, čeki).
6. Alga un dividendes — pareizā kombinācija
Šī ir viena no efektīvākajām ikdienas nodokļu optimizācijas stratēģijām. Alga tiek aplikta ar IIN (25,5%) un sociālajām iemaksām (kopā 34,09% no bruto algas). Dividendes saskaņā ar standarta režīmu tiek aplikta ar UIN (efektīvi 25% no neto summas), bet bez papildu IIN.
Optimālais modelis: maksājiet sev minimālo algu (780 EUR mēnesī 2026. gadā), lai nodrošinātu sociālās iemaksas un sociālās garantijas, bet atlikušo peļņu izmaksājiet kā dividendes.
Efektīvais nodokļu slogs dividendēm (20%) ir ievērojami zemāks nekā algai (kas lielākiem ienākumiem var sasniegt līdz 45%). Detalizētāku salīdzinājumu ar aprēķiniem skatiet mūsu rakstā "Dividendes vai alga SIA īpašniekam — kas ir izdevīgāk?"
7. Izvēlieties optimālo UIN režīmu
No 2026. gada 1. janvāra uzņēmumiem, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, ir izvēle starp diviem UIN režīmiem:
Standarta režīms: 20% UIN, piemērojot 20/80 formulu, tikai par sadalīto peļņu.
Alternatīvais režīms: 15% UIN + 6% IIN no dividendēm.
Kad alternatīvais režīms ir izdevīgāks: ja plānojat sadalīt lielāko daļu peļņas (virs 75–80%) kā dividendes. Ja galvenokārt reinvestējat peļņu, standarta režīms joprojām ir izdevīgāks — UIN tiek maksāts tikai tad, kad peļņa faktiski tiek sadalīta.
Izvēle jāizdara katru gadu, iesniedzot UIN deklarāciju. Nākamajā gadā varat pāriet uz citu režīmu.
8. Laicīgi plānojiet peļņas sadali
Viens no vienkāršākajiem, bet maz izmantotajiem optimizācijas paņēmieniem ir peļņas sadales laika plānošana. Standarta UIN režīmā nodoklis tiek maksāts tikai tad, kad peļņa tiek izņemta — tātad jums ir kontrole pār to, kurā taksācijas periodā maksājums iekrīt.
Praktiski padomi:
Ja plānojat dividendes decembrī, apsveriet iespēju tās izmaksāt janvārī, atliekot UIN saistības par pilnu mēnesi.
Ja nākamajā gadā prognozējat lielākus ieņēmumus, apsveriet iespēju daļu peļņas atstāt uzņēmumā kā rezervi, nevis sadalīt nekavējoties.
Ja plānojat lielus ieguldījumus (piemēram, jauna biroja iekārtošana), veiciet tos pirms peļņas sadales.
9. Plānojiet ar saistītajām personām saistīto finansējumu
No 2026. gada 1. janvāra UIN likuma grozījumi paplašināja izņēmumus no plānās kapitalizācijas noteikumiem. Procentu maksājumi par finansējumu, kas saņemts no šādiem avotiem, vairs netiek uzskatīti par nosacīti sadalīto peļņu:
Publiski tirgoti vērtspapīri, kas emitēti Latvijā, ES vai EEZ un pieņemti tirdzniecībai regulētā tirgū
finansējums, kas saņemts no licencētām kopfondsēšanas platformām Latvijā, ES vai EEZ
Šie grozījumi paver jaunas iespējas uzņēmumiem piesaistīt finansējumu no alternatīviem avotiem, nepalielinot UIN slogu.
Kad konsultēties ar sertificētu nodokļu konsultantu
Lai gan daudzas no šīm stratēģijām varat pielietot patstāvīgi, ir situācijas, kad speciālista palīdzība ir būtiska:
Uzņēmums plāno būtisku pārstrukturēšanu vai holdingstruktūras veidošanu
Ir sarežģīti starptautiski darījumi vai transfertcenu jautājumi
Uzņēmums apsver UIN režīmu maiņu un nepieciešama detalizēta salīdzināšana
VID ir uzsācis nodokļu auditu vai pārbaudi
Sertificēts nodokļu konsultants palīdzēs izvērtēt riskus, sagatavot nepieciešamo dokumentāciju un nodrošinās, ka jūsu nodokļu optimizācijas stratēģija ir ne tikai efektīva, bet arī pilnībā atbilst likuma prasībām.
Nodokļu optimizācija nav tikai matemātisks vingrinājums — tā ir stratēģija, kas prasa izpratni par likumdošanu, uzņēmuma attīstības plāniem un finanšu plūsmām. Mūsu komanda palīdz uzņēmējiem izveidot un uzturēt likumīgu, pārdomātu nodokļu stratēģiju. Sāciet ar bezmaksas konsultāciju.
Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada aprīlis. Informācija balstīta uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu ar 2026. gada grozījumiem un oficiālajiem PWC, Baker Tilly, Leinonen un VID materiāliem.
Komentāri