Uzņēmēji, kuri nemeklē iespējas samazināt nodokļu slogu, ir retums. Taču starp "optimizāciju" un "izvairīšanos no nodokļiem" ir būtiska robeža — pirmajā gadījumā jūs izmantojat likumā paredzētās iespējas, otrajā — riskējat ar sodiem un kriminālatbildību. Šajā rakstā aplūkosim tikai legālus, praksē pārbaudītus paņēmienus, kas 2026. gadā ļaus jūsu SIA maksāt mazāk nodokļu, nepārkāpjot likumu.
1. Izmantojiet 0% UIN reinvestētajai peļņai
Šī ir visspēcīgākā legālā nodokļu optimizācijas iespēja Latvijā. Atšķirībā no lielākās daļas ES valstu, Latvijā uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek izmaksāta no uzņēmuma — dividendēs, nosacīti sadalītajos maksājumos vai ar saimniecisko darbību nesaistītos izdevumos.
Kamēr peļņa paliek uzņēmumā, UIN likme ir 0%. Tas nozīmē: ja nopelnāt 50 000 eiro un visu summu atstājat uzņēmumā aprīkojuma iegādei, nākamā gada darbības paplašināšanai vai uzkrājumiem, nodoklis nav jāmaksā ne centa.
Praktisks padoms: ja plānojat veikt lielus ieguldījumus (iekārtas, transportlīdzekļi, programmatūra), dariet to pirms peļņas sadales. Katrs eiro, kas tiek ieguldīts atpakaļ uzņēmumā, netiek aplikts ar UIN — ietaupījums ir 20% no sadalītās summas.
2. Nošķiriet saimnieciskās darbības izdevumus no personīgajiem
Latvijas UIN likums strikti nošķir ar saimniecisko darbību saistītus izdevumus no personīga rakstura izdevumiem. Ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi tiek uzskatīti par nosacīti sadalīto peļņu un aplikti ar UIN 20% apmērā.
Tie ietver: īpašnieku un darbinieku atpūtas un izklaides braucienus ar uzņēmuma auto, dāvanas, aizdevumus, kas pārvērsti dāvanās, un jebkurus citus maksājumus, kas nav daļa no atalgojuma vai nav saistīti ar komercdarbību.
Ko drīkst iekļaut saimnieciskās darbības izdevumos
Telpu noma un komunālie maksājumi
Darbinieku algas un VSAOI
Biroja aprīkojums, programmatūra un licences
Profesionālie pakalpojumi: juristi, grāmatveži, konsultanti
Mājas lapas izstrāde, hostings, domēns
Reklāma un mārketings — baneri, Google Ads, sociālo tīklu kampaņas
Darbinieku apmācības, sertifikācija, konferences
Grāmatvedības un juridiskie pakalpojumi
Svarīgākais noteikums: katram izdevumam ir jābūt pamatotam ar saimniecisko darbību un jābūt attiecīgam apliecinošam dokumentam. Bez dokumenta — pat ja izdevums bija saistīts ar uzņēmējdarbību — grāmatvedis to atzīs par ar saimniecisko darbību nesaistītu izdevumu, un UIN būs jāmaksā.
3. Reprezentācijas izdevumi: izmantojiet 5% limitu
Reprezentācijas izdevumi ir izmaksas, kas radušās, lai veidotu uzņēmuma prestižu, uzņemtu klientus un sadarbības partnerus, kā arī iegādātos mazvērtīgus priekšmetus popularitātes veicināšanai. Kopš 2018. gada šeit iekļauti arī personāla ilgtspējas pasākumi — komandas saliedēšanas, motivācijas un sociālās infrastruktūras uzturēšanas izdevumi.
Reprezentācijas un personāla ilgtspējas izdevumi ir atbrīvoti no UIN līdz 5% no uzņēmuma iepriekšējā gada bruto algu kopsummas. Ja limits tiek pārsniegts, pārsnieguma daļa tiek aplikta ar UIN.
Piemērs: Ja uzņēmuma bruto algu kopsumma 2025. gadā bija 100 000 eiro, 2026. gadā bez UIN drīkst iztērēt līdz 5 000 eiro reprezentācijai un personāla ilgtspējas pasākumiem. Pārsniegums tiks aplikts ar UIN.
Kas kvalificējas: klientu vakariņas, kafija un uzkodas birojā, komandas saliedēšanas pasākumi, mazvērtīgi suvenīri ar uzņēmuma logo (līdz 20 eiro par vienību).
Svarīgi: reprezentācijas izdevumi jāuzskaita atsevišķi un skaidri jāapraksta grāmatvedības politikā. Tikai tad var izmantot 5% atbrīvojumu. Bez pienācīgas dokumentācijas visi reprezentācijas izdevumi var tikt uzskatīti par nosacīti sadalīto peļņu.
4. Auto izdevumi: ko drīkst un ko nedrīkst
Daudziem mazajiem uzņēmumiem auto ir nozīmīgs izdevumu postenis. Lūk, galvenie principi.
Vieglo auto iegāde un nolietojums
Ja uzņēmums iegādājas vieglo auto, tā iegādes izmaksas nevar norakstīt uzreiz — tās jāuzskaita kā pamatlīdzeklis un jānolieto vairāku gadu laikā. Nolietojuma periods parasti ir 5 gadi.
Svarīgs ierobežojums: ja vieglā auto vērtība pārsniedz 75 000 eiro, nolietojuma daļa, kas attiecas uz summu virs šī sliekšņa, tiek uzskatīta par nosacīti sadalīto peļņu un aplikta ar UIN.
Ar auto saistītie izdevumi
Ja auto tiek izmantots saimnieciskajā darbībā, izdevumos drīkst iekļaut:
Degvielu vai elektrību (uzlādei)
Remontu un apkopi
Apdrošināšanu (OCTA, KASKO)
Riepas un sezonālo apkopi
Autostāvvietas maksu
Līzinga maksājumus
Tehnisko apskati
Ceļa nodokli
Privāta un saimnieciska lietošana
Ja auto tiek izmantots arī privātām vajadzībām, jāspēj nodalīt saimnieciskās lietošanas īpatsvaru. To var darīt, veicot braucienu uzskaiti (maršruta lapas) vai nosakot fiksētu proporciju, pamatojoties uz faktisko lietošanu. Bez šādas nodalīšanas PVN priekšnodoklis par auto izdevumiem atskaitāms tikai 50% apmērā.
5. PVN priekšnodokļa atgūšana
Reģistrējoties par PVN maksātāju, uzņēmums iegūst tiesības atskaitīt priekšnodokli — PVN, kas samaksāts par iegādēm. Maziem uzņēmumiem ar lieliem sākotnējiem ieguldījumiem (aprīkojums, tehnika, mēbeles) tas var dot būtisku ietaupījumu.
Piemēram, iegādājoties aprīkojumu par 10 000 eiro + PVN 21% (2 100 eiro), PVN maksātājs šos 2 100 eiro atgūst. Uzņēmums, kas nav PVN maksātājs, šo summu maksā no saviem līdzekļiem.
Svarīgi: PVN priekšnodokli var atskaitīt tikai tad, ja iegādes tiek izmantotas ar PVN apliekamu darījumu veikšanai, un tam ir saglabāti atbilstoši dokumenti (rēķini, čeki).
6. Algas un dividendes — pareiza kombinācija
Šī ir viena no efektīvākajām ikdienas nodokļu optimizācijas stratēģijām. Alga tiek aplikta ar IIN (25,5%) un VSAOI (kopā 34,09% no bruto algas). Dividendes standarta režīmā tiek apliktas ar UIN (efektīvi 25% no neto summas), bet netiek apliktas ar IIN.
Optimālais modelis: maksājiet sev minimālo algu (780 eiro mēnesī 2026. gadā), lai nodrošinātu VSAOI iemaksas un sociālās garantijas, bet pārējo peļņu izmaksājiet dividendēs.
Efektīvais nodokļu slogs dividendēm (20%) ir ievērojami zemāks nekā darba algai (līdz 45% pie augstākām algām). Plašāku salīdzinājumu ar aprēķiniem skatiet mūsu rakstā "Dividendes vai alga — kas ir izdevīgāk SIA īpašniekam?".
7. Izvēlieties optimālo UIN režīmu
No 2026. gada 1. janvāra uzņēmumiem, kuru dalībnieki ir tikai fiziskas personas, ir izvēle starp diviem UIN režīmiem:
Standarta režīms: 20% UIN, piemērojot 20/80 formulu, tikai sadalītajai peļņai.
Alternatīvais režīms: 15% UIN + 6% IIN no dividendēm.
Kad alternatīvais režīms ir izdevīgāks: ja plānojat sadalīt lielāko daļu peļņas (virs 75-80%) dividendēs. Ja peļņu galvenokārt reinvestējat, standarta režīms joprojām ir izdevīgāks — UIN tiek maksāts tikai tad, kad peļņa tiek faktiski izmaksāta.
Izvēle ir jāizdara katru gadu, iesniedzot UIN deklarāciju. Nākamajā gadā var izvēlēties citu režīmu.
8. Plānojiet peļņas sadales laiku
Viens no vienkāršākajiem, taču nepietiekami izmantotajiem optimizācijas paņēmieniem ir peļņas sadales laika plānošana. Standarta UIN režīmā nodoklis tiek maksāts tikai tad, kad peļņa tiek izmaksāta — tāpēc jums ir kontrole pār to, kurā taksācijas periodā šis maksājums notiek.
Praktiski padomi:
Ja plānojat dividendes decembrī, apsveriet iespēju tās izmaksāt janvārī, atliekot UIN maksājumu par veselu mēnesi.
Ja sagaidāt lielākus ieņēmumus nākamajā gadā, apsveriet iespēju daļu peļņas atstāt uzņēmumā kā rezervi, nevis izmaksāt tūlīt.
Ja plānojat lielus ieguldījumus (piemēram, jauna biroja iekārtošana), veiciet tos pirms peļņas sadales.
9. Saistīto pušu finansējuma plānošana
No 2026. gada 1. janvāra stājās spēkā grozījumi UIN likumā, kas paplašina atbrīvojumus no plānās kapitalizācijas noteikumiem. Procentu maksājumi par finansējumu, kas iegūts no šādiem avotiem, vairs netiek uzskatīti par nosacīti sadalīto peļņu:
Publiski tirgoti vērtspapīri, kas emitēti Latvijā, ES vai EEZ un ir pielaisti tirdzniecībai regulētā tirgū
Finansējums, kas iegūts no licencētām kolektīvās finansēšanas (crowdfunding) platformām Latvijā, ES vai EEZ
Šie grozījumi paver jaunas iespējas uzņēmumiem piesaistīt finansējumu no alternatīviem avotiem, nepalielinot UIN slogu.
Kad konsultēties ar sertificētu nodokļu konsultantu
Lai gan daudzus no šiem paņēmieniem var izmantot pašu spēkiem, ir situācijas, kad speciālista palīdzība ir nepieciešama:
Uzņēmums plāno nozīmīgu restrukturizāciju vai holdinga struktūras izveidi
Ir sarežģīti starptautiski darījumi vai transfercenu jautājumi
Uzņēmums apsver UIN režīma maiņu un nepieciešams detalizēts salīdzinājums
VID ir uzsācis nodokļu auditu vai pārbaudi
Sertificēts nodokļu konsultants palīdzēs izvērtēt riskus, sagatavot nepieciešamo dokumentāciju un nodrošināt, ka jūsu nodokļu optimizācijas stratēģija ir ne tikai iedarbīga, bet arī pilnībā atbilstoša likuma prasībām.
Nodokļu optimizācija nav tikai matemātisks uzdevums — tā ir stratēģija, kas prasa izpratni par likumdošanu, uzņēmuma attīstības plāniem un finanšu plūsmām. Mūsu komanda palīdz uzņēmējiem izveidot un uzturēt legālu, pārdomātu nodokļu stratēģiju. Sāciet ar bezmaksas konsultāciju.
Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada aprīlis. Informācija balstīta uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu ar 2026. gada grozījumiem, PWC, Baker Tilly, Leinonen un VID oficiālajiem materiāliem.
Komentāri