Dividendes vai alga — kas ir izdevīgāk SIA īpašniekam 2026. gadā?

Katrs SIA īpašnieks agri vai vēlu nonāk pie viena un tā paša jautājuma: kā izmaksāt sev naudu tā, lai nodokļos aizietu pēc iespējas mazāk? Atbilde atkarīga no vairākiem mainīgajiem — ienākumu līmeņa, tā, vai uzņēmums reinvestē peļņu, kā arī no jaunajām 2026. gada iespējām. Šajā rakstā soli pa solim izrēķinām abus variantus un parādām, kurā brīdī katra pieeja atmaksājas.

Kā darbojas abi varianti

Alga: IIN + VSAOI

Ja maksā sev algu kā valdes loceklim, no bruto algas tiek ieturēts:

• Darba ņēmēja VSAOI — 10,50% no bruto algas

• IIN — 25,5% (ienākumiem līdz 105 300 EUR gadā) vai 33% (virs šī sliekšņa), piemērojot neapliekamo minimumu 550 EUR mēnesī

Savukārt uzņēmums kā darba devējs papildus maksā:

• Darba devēja VSAOI — 23,59% no bruto algas

• Uzņēmējdarbības riska nodeva — 0,36% (kopējā likme sasniedz 23,95%)

Kopējās uzņēmuma izmaksas uz vienu eiro, ko darbinieks saņem "uz rokas", ievērojami pārsniedz pašu neto summu. Piemēram, lai īpašnieks saņemtu 1 000 EUR neto algu, uzņēmumam jāiztērē aptuveni 1 594 EUR.

Svarīgs aspekts: algas izmaksa nozīmē, ka uzņēmuma peļņa samazinās, jo alga ir izdevumi. Respektīvi — ar UIN šī summa vispār netiek aplikta. Toties sociālās iemaksas (VSAOI) no algas ir ievērojamas — kopējā likme sasniedz 34,09% no bruto algas.[reference:0]

Dividendes: UIN (un dažos gadījumos IIN)

Dividendes ir peļņas sadale. 2026. gadā SIA īpašniekam ir divas izvēles:

Standarta režīms (20/80 formula):

• Uzņēmums maksā UIN, piemērojot gross-up mehānismu: izmaksājamo summu dala ar 0,8 un no rezultāta aprēķina 20%. Piemēram, lai izmaksātu 50 000 EUR dividendēs, UIN = (50 000 / 0,8) × 20% = 12 500 EUR.[reference:1]

• Fiziskā persona (dalībnieks) papildu IIN nemaksā — dividendes ir atbrīvotas no IIN, jo UIN jau ir samaksāts uzņēmuma līmenī.

Alternatīvais režīms (15% + 6%) — jaunums no 2026. gada:

• Uzņēmums maksā 15% UIN no sadalītās peļņas (dalot ar koeficentu 0,85).

• Fiziskā persona papildus maksā 6% IIN no saņemtajām dividendēm.

• Piemēram, no 100 000 EUR peļņas: UIN 15% = 15 000 EUR; dividendes = 85 000 EUR; IIN 6% = 5 100 EUR; neto = 79 900 EUR.[reference:2][reference:3]

Alternatīvais režīms pieejams tikai uzņēmumiem, kuru visi tiešie dalībnieki ir fiziskas personas. Tas ir īpaši izdevīgi: (1) īpašniekiem, kuri izmaksā lielāko daļu peļņas dividendēs; (2) ārvalstu investoriem, kuri 6% IIN var izmantot kā nodokļu kredītu savā mītnes valstī.[reference:4]

Salīdzinošie aprēķini: alga vs dividendes

Lai salīdzinājums būtu taustāms, pieņemsim, ka uzņēmumam ir brīva naudas plūsma, ko var novirzīt īpašnieka ienākumam. Salīdzināsim trīs līmeņus.

1. līmenis: aptuveni 1 000 EUR mēnesī (12 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: 1 290 EUR mēnesī (lai sasniegtu ~1 000 EUR neto)

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 135 EUR

• Apliekamais ienākums: 1 290 – 135 – 550 (NM) = 605 EUR

• IIN (25,5%): 154 EUR

• Neto alga: 1 001 EUR mēnesī

• Darba devēja VSAOI (23,59%): 304 EUR mēnesī

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: 1 594 EUR mēnesī jeb 19 128 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 12 012 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 37,2%

Dividendes (standarta režīms):

• Pieņemam, ka uzņēmums nopelna 15 000 EUR (pietiekami, lai segtu UIN un izmaksātu ~12 000 EUR)

• UIN (20/80): 12 000 / 0,8 × 20% = 3 000 EUR

• Nepieciešamā peļņa: 12 000 + 3 000 = 15 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 12 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15% no peļņas: 15 000 × 15% = 2 250 EUR

• Dividendes: 15 000 – 2 250 = 12 750 EUR

• IIN 6%: 765 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 11 985 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 1 000 EUR mēnesī dividendes ir izdevīgākas — nodokļu slogs 20% pret 37,2% algai. Starpība: gandrīz 3 300 EUR gadā par labu dividendēm.

2. līmenis: aptuveni 2 000 EUR mēnesī (24 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: ~2 600 EUR mēnesī

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 273 EUR

• Apliekamais ienākums: 2 600 – 273 – 550 = 1 777 EUR

• IIN (25,5%): 453 EUR

• Neto alga: 1 874 EUR mēnesī (~22 488 EUR gadā)

• Darba devēja VSAOI (23,59%): 613 EUR mēnesī

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: 3 213 EUR mēnesī jeb 38 556 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 22 488 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 41,7%

Dividendes (standarta režīms):

• Nepieciešamā summa: 30 000 EUR peļņa uzņēmumā

• UIN (20/80): 24 000 / 0,8 × 20% = 6 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 24 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15%: 30 000 × 15% = 4 500 EUR

• IIN 6%: (30 000 – 4 500) × 6% = 1 530 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 23 970 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 2 000 EUR mēnesī dividendes ir ievērojami izdevīgākas — nodokļu slogs 20% pret 41,7% algai. Starpība pārsniedz 8 000 EUR gadā.

3. līmenis: aptuveni 5 000 EUR mēnesī (60 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: ~6 400 EUR mēnesī

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 672 EUR (līdz griestiem)

• Apliekamais ienākums: 6 400 – 672 – 550 = 5 178 EUR

• IIN (25,5% līdz 8 775 mēn., 33% pārsniegumam): sarežģītāks aprēķins — kopējais IIN aptuveni 1 400 EUR mēnesī

• Neto alga: aptuveni 4 328 EUR mēnesī

• Darba devēja VSAOI: aptuveni 1 510 EUR mēnesī (līdz griestiem)

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: aptuveni 95 000 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 51 936 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: ~45%

Dividendes (standarta režīms):

• Nepieciešamā peļņa: 75 000 EUR

• UIN (20/80): 60 000 / 0,8 × 20% = 15 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 60 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15%: 75 000 × 15% = 11 250 EUR

• IIN 6%: (75 000 – 11 250) × 6% = 3 825 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 59 925 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 5 000 EUR mēnesī dividendes ir nepārprotami izdevīgākas — starpība starp dividendēm un algu pārsniedz 8 000 EUR gadā.

Kopsavilkuma tabula

Hibrīda stratēģija: maza alga + dividendes

Praksē lielākā daļa SIA īpašnieku izmanto hibrīda pieeju: maksā sev minimālo algu (780 EUR mēnesī 2026. gadā), lai nodrošinātu sociālās garantijas — pensiju, veselības apdrošināšanu, slimības pabalstus — un pārējo izmaksā dividendēs.[reference:5]

Kāpēc hibrīda stratēģija darbojas

• Sociālās garantijas: Alga nodrošina VSAOI iemaksas, kas dod tiesības uz pensiju, slimības pabalstu un citām sociālajām garantijām. Dividendes šādas garantijas nedod.

• Nodokļu optimizācija: Minimālā alga (780 EUR) rada salīdzinoši nelielu nodokļu slogu — aptuveni 250 EUR mēnesī uzņēmuma izmaksās — bet nodrošina minimālās VSAOI iemaksas. Viss pārējais tiek izmaksāts dividendēs ar 20% efektīvo nodokļu slogu.

• Elastība: Algu var mainīt katru mēnesi (ar attiecīgu pamatojumu), bet dividendes var izmaksāt pēc vajadzības — nevis katru mēnesi, bet, piemēram, reizi ceturksnī vai reizi gadā.

Hibrīda piemērs: 2 000 EUR mēnesī neto

• Minimālā alga: 780 EUR bruto → aptuveni 660 EUR neto (pēc nodokļiem)

• Atlikums ar dividendēm: 1 340 EUR mēnesī × 12 = 16 080 EUR gadā

• Uzņēmuma peļņa: 20 100 EUR (lai segtu UIN)

• UIN (standarta): 16 080 / 0,8 × 20% = 4 020 EUR

• Kopā kabatā gadā: 7 920 (alga) + 16 080 (dividendes) = 24 000 EUR

Salīdzinājumam — tīra alga 2 000 EUR mēnesī izmaksātu 38 556 EUR uzņēmumam un atstātu kabatā 22 488 EUR. Hibrīds ietaupa ~8 000 EUR uzņēmuma līmenī, saglabājot tādu pašu neto ienākumu.

Jaunā alternatīvā režīma ietekme uz hibrīda stratēģiju

Alternatīvais UIN režīms (15% + 6%) maina hibrīda stratēģijas aprēķinu. Atcerēsimies — alternatīvajā režīmā UIN 15% tiek piemērots visai gada peļņai neatkarīgi no sadales, nevis tikai sadalītajai daļai. Tāpēc:

• Ja uzņēmums reinvestē lielāko daļu peļņas (piemēram, 70%+ paliek uzņēmumā), standarta režīms ar minimālo algu un atlikumu dividendēs ir izdevīgāks — UIN tiek maksāts tikai par sadalīto daļu.

• Ja uzņēmums izmaksā lielāko daļu peļņas (75%+), alternatīvais režīms kļūst izdevīgāks, jo kopējais nodokļu slogs 20,1% ir zemāks nekā standarta režīma 25% efektīvā likme.

Hibrīda stratēģijā ar alternatīvo režīmu: maksā minimālo algu, bet no atlikušās peļņas maksā 15% UIN (neatkarīgi no sadales) un 6% IIN no faktiski izmaksātajām dividendēm.

VSAOI minimuma loma lēmumā

Svarīgs aspekts: ja SIA īpašnieks nesaņem algu vispār (tikai dividendes), viņam nav VSAOI iemaksu — līdz ar to nav arī sociālo garantiju. Lai gan dividendes ir izdevīgākas nodokļu ziņā, pilnīga atteikšanās no algas nozīmē atteikšanos no pensijas uzkrājuma, veselības apdrošināšanas un slimības pabalstiem.

1. gadā minimālā alga ir 780 EUR mēnesī. Lai saņemtu minimālās VSAOI iemaksas, pietiek ar šo summu. Minimālās VSAOI iemaksas no 780 EUR algas nodrošina:

• Pensiju apdrošināšanu

• Invaliditātes apdrošināšanu

• Maternitātes un paternitātes apdrošināšanu

• Slimības apdrošināšanu

• Veselības aprūpi

Tieši tāpēc hibrīda stratēģija ar minimālo algu ir gandrīz universāls ieteikums — tā apvieno dividenžu nodokļu priekšrocības ar algas sociālajām garantijām.

Papildu apsvērumi

Solidaritātes nodoklis un papildu IIN 3%

Lielākiem ienākumiem jārēķinās ar diviem papildu slāņiem:

• Solidaritātes nodoklis (25%): piemēro ienākumiem, kas pārsniedz VSAOI griestus — 105 300 EUR gadā (2026. gadā).[reference:6] Šis nodoklis aizstāj VSAOI daļu virs griestiem.

• Papildu IIN 3%: piemēro visiem ienākumiem (ieskaitot dividendes), kas pārsniedz 200 000 EUR gadā.[reference:7][reference:8]

Tas nozīmē: pie ļoti augstiem ienākumiem (virs 200 000 EUR gadā) dividenžu priekšrocība saglabājas, bet samazinās — jo abiem variantiem klāt nāk papildu 3%. Toties dividendes joprojām izvairās no VSAOI un solidaritātes nodokļa.

Valdes locekļa atalgojums bez darba līguma

Ja valdes loceklis saņem atlīdzību bez darba līguma (tikai uz valdes locekļa pilnvarojuma pamata), VSAOI darba devēja daļa nav jāmaksā. Taču šāda atlīdzība nedod tiesības uz sociālajām garantijām. Šis variants ir reti izmantots un prasa rūpīgu juridisku konsultāciju.

Kad katra pieeja ir piemērotāka

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai drīkstu vienlaikus saņemt algu un dividendes?

Jā, tas ir pilnīgi likumīgi un faktiski visizplatītākais modelis SIA īpašnieku vidū. Alga nodrošina sociālās garantijas un samazina uzņēmuma peļņu (līdz ar to arī UIN bāzi). Dividendes ļauj izmaksāt atlikušo peļņu ar zemāku nodokļu slogu.

Cik bieži drīkst izmaksāt dividendes?

Dividendes drīkst izmaksāt jebkurā biežumā — reizi mēnesī, ceturksnī vai gadā. 2026. gadā papildus tam ir iespēja izmaksāt arī ārkārtas dividendes (no tekošā gada peļņas pirms gada pārskata apstiprināšanas).

Vai, izmaksājot tikai dividendes, zaudēju tiesības uz pensiju?

Jā — ja nesaņem algu un līdz ar to netiek veiktas VSAOI iemaksas, šis periods netiek ieskaitīts pensijas stāžā un neveidojas pensijas kapitāls. Tāpēc kaut vai minimāla alga ir ieteicama ilgtermiņā.

Vai alternatīvais režīms vienmēr ir izdevīgāks?

Nē. Tas ir izdevīgāks, ja sadali vairāk nekā 75–80% peļņas. Ja lielāko daļu peļņas reinvestē, standarta režīms ir izdevīgāks, jo UIN tiek maksāts tikai no faktiski sadalītās summas.

Izvēle starp algu un dividendēm nav vienreizējs lēmums — tā ir stratēģija, kas jāpārskata katru gadu atkarībā no uzņēmuma peļņas, reinvestīciju plāniem un personīgajiem finanšu mērķiem. Mūsu komanda palīdz SIA īpašniekiem izveidot optimālu atalgojuma struktūru, ņemot vērā gan nodokļu efektivitāti, gan sociālo aizsardzību.

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada aprīlis. Informācija balstīta uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu, Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumu un Valsts sociālās apdrošināšanas likumu ar 2026. gada grozījumiem.