PVN reģistrācija Latvijā — kad jāreģistrējas un kā to izdarīt
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir patēriņa nodoklis, ko piemēro preču un pakalpojumu pievienotajai vērtībai. Uzņēmums, kas ir PVN maksātājs, iekasē PVN no saviem klientiem un iemaksā to valsts budžetā, vienlaikus atgūstot PVN, ko pats samaksājis par savām iegādēm.
Reģistrācija PVN maksātāju reģistrā var būt:
Obligāta — ja uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu apjoms pārsniedz noteiktu slieksni
Brīvprātīga — ja uzņēmums pats izvēlas reģistrēties, lai atgūtu priekšnodokli vai stiprinātu savu uzticamību
50 000 EUR slieksnis — kā to pareizi aprēķināt
No 2025. gada 1. janvāra obligātās PVN reģistrācijas slieksnis 50 000 euro tiek aprēķināts par kalendāro gadu. Tas nozīmē, ka uzņēmējam ir jāseko līdzi savam apgrozījumam konkrētajā kalendārajā gadā. Ja iepriekšējā kalendāra gadā ir pārsniegts 50 000 euro slieksnis, tad kārtējā kalendāra gadā nodokļa maksātājam ir pienākums reģistrēties PVN maksātāju reģistrā. Reģistrācijas pieteikums jāiesniedz līdz kalendāra gada 30. novembrim.
Kas tiek ieskaitīts slieksnī:
Ar PVN apliekamas preču piegādes un pakalpojumu sniegšana Latvijā
Ar PVN neapliekami darījumi saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 20., 21., 22., 24., 25. un 26. punktu (piemēram, darījumi ar nekustamo īpašumu, finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi), izņemot, ja tiem ir gadījuma raksturs un tie nepārprotami atšķiras no saimnieciskās darbības veida
Kas netiek ieskaitīts:
Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošana
Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 20., 21., 22., 24., 25. un 26. punktā minētie ar PVN neapliekamie darījumi, ja tiem nav gadījuma raksturs un tie nepārprotami atšķiras no saimnieciskās darbības veida
Kas notiek, ja nokavē reģistrāciju
Ja uzņēmējs laikus nav reģistrējies PVN maksātāju reģistrā, VID var noteikt nodokļa maksāšanu ar atpakaļejošu datumu. Turklāt var tikt piemērots administratīvais sods.
Neliela pārsnieguma izņēmums
Ja iepriekšējā kalendāra gadā slieksnis pārsniegts ne vairāk kā par 5 000 euro (t.i., kopējā darījumu vērtība nepārsniedz 55 000 euro), uzņēmums var atlikt reģistrāciju līdz nākamā kalendārā gada sākumam, ja iepriekšējā kalendārajā gadā slieksnis nav pārsniegts. Pieteikums jāiesniedz līdz kārtējā gada 30. novembrim.
Īpašā PVN reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem
Sākot ar 2025. gada 1. jūliju, mazie uzņēmēji un saimnieciskās darbības veicēji, kas atbilst noteiktiem kritērijiem, var pieteikties un izmantot īpašu reģistrācijas kārtību VID PVN maksātāju reģistrā. Šajā kārtībā reģistrētās personas maksā PVN tikai atsevišķos gadījumos — par saņemtajiem pakalpojumiem un/vai iepirktajām precēm (piemēram, par pakalpojumiem no ES), bet PVN nav jāmaksā no gūtajiem ieņēmumiem no pakalpojumu vai preču pārdošanas Latvijā.
Kritēriji:
preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība jeb apgrozījums Latvijas Republikas teritorijā iepriekšējā un kārtējā kalendāra gadā nav pārsniedzis 50 000 euro
netiek sniegti pakalpojumi, kuru sniegšanas vietu nosaka pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19. panta pirmās daļas, citu Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu reģistrētiem nodokļa maksātājiem
Brīvprātīga reģistrācija — kad tā ir izdevīga
Reģistrēties par PVN maksātāju var jebkurš uzņēmums neatkarīgi no apgrozījuma. Brīvprātīga reģistrācija var būt izdevīga, ja uzņēmums vēlas atgūt priekšnodokli par veiktajām iegādēm, kā arī, lai stiprinātu uzticamību B2B tirgū, jo darījuma partneri var atskaitīt priekšnodokli par saņemtajiem pakalpojumiem vai precēm.
Pretī nāk administratīvais slogs: ikmēneša vai ceturkšņa PVN deklarācijas, stingras rēķinu noformēšanas prasības un detalizēta uzskaite.
PVN likmes 2026. gadā
Latvijā tiek piemērotas četras PVN likmes:
Likme | Attiecas uz |
|---|---|
21% | Lielākā daļa preču un pakalpojumu: konsultācijas, IT, mazumtirdzniecība, restorāni, profesionālie pakalpojumi |
12% | Samazinātā likme: svaigi augļi, ogas un dārzeņi (pilotprojekts), svaiga mājputnu gaļa, olas, svaigs piens, maize, apkures piegādes, grāmatas (fiziskajā formā), farmaceitiskie līdzekļi un pasažieru transports |
5% | Samazinātā likme: grāmatas (digitālās), preses izdevumi, ārstniecības ierīces, daži speciālie izdevumi |
0% | Preču eksports, iekškopienas preču piegādes PVN reģistrētiem ES klientiem, starptautiskais transports, noteiktas piegādes, kas saistītas ar kuģiem un gaisa kuģiem starptautiskajā satiksmē |
PVN atbrīvojumi:
Daži finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi
Veselības aprūpes un medicīniskie pakalpojumi
Izglītība un profesionālā apmācība
Daži kultūras un sociālie pakalpojumi
Nekustamā īpašuma dzīvojamā noma
Atbrīvotie darījumi nerada izejošo PVN un parasti neļauj atgūt priekšnodokli, kas saistīts ar šīm darbībām.
Kā reģistrēties — soli pa solim caur EDS
Reģistrācija PVN maksātāju reģistrā notiek elektroniski VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).
Pieslēdzies eds.vid.gov.lv ar savu e‑identitāti (eID, eParaksts, Smart‑ID vai internetbankas autentifikācija).
Izvēlies sadaļu "Reģistrācija" → "PVN maksātāju reģistrācijas pieteikums".
Aizpildi veidlapu.
VID izskata pieteikumu un piešķir PVN reģistrācijas numuru formātā LV + 11 cipari. Apstrāde parasti ilgst 3–5 darba dienas.
Pēc reģistrācijas uzņēmuma dati kļūst publiski pieejami VIES datubāzē (VAT Information Exchange System), kur partneri var pārbaudīt PVN numura derīgumu.
Ārvalstu uzņēmumiem — īpaši noteikumi
Ārvalstu uzņēmumiem, kas veic ar PVN apliekamus darījumus Latvijā, PVN reģistrācijas slieksnis nav piemērojams — reģistrācija parasti nepieciešama no pirmā ar nodokli apliekamā darījuma. Turklāt uzņēmumiem no valstīm ārpus ES parasti jāieceļ fiskālais pārstāvis Latvijā. Izņēmumi iespējami atsevišķos gadījumos, piemēram, izmantojot īpašo OSS režīmu.
Kas mainās pēc PVN reģistrācijas
Rēķinos jānorāda PVN summa. Katram rēķinam jābūt atbilstošam likuma prasībām: jābūt PVN maksātāja numuram, atsevišķi norādītai PVN summai un piemērotajai PVN likmei.
Jāiesniedz PVN deklarācijas. PVN reģistrētiem uzņēmumiem Latvijā regulāri jāiesniedz PVN deklarācijas. Iesniegšanas biežums ir atkarīgs no apgrozījuma. Lielākajai daļai PVN reģistrēto uzņēmumu noklusējums ir reizi mēnesī. Uzņēmumi, kuru gada apliekamais apgrozījums nepārsniedz 40 000 euro, var iesniegt deklarācijas reizi ceturksnī.
PVN deklarācijas termiņš: līdz nākamā mēneša 20. datumam (mēneša deklarācijai) vai nākamā mēneša 23. datumam (ceturkšņa deklarācijai).
Jāiesniedz ES pārskati (EC Sales Lists). Ja veic darījumus ar ES partneriem, jāiesniedz PVN pārskatu saraksts.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai varu reģistrēties par PVN maksātāju, ja mans apgrozījums ir zem 50 000 EUR?
Jā, brīvprātīga reģistrācija ir iespējama jebkuram uzņēmumam. Taču rūpīgi izvērtē, vai ieguvumi (priekšnodokļa atgūšana) atsver papildu administratīvo slogu.
Cik ilgi VID izskata PVN reģistrācijas pieteikumu?
Parasti 3–5 darba dienas, taču sarežģītākos gadījumos vai ja tiek pieprasīta papildu informācija — līdz 15 darba dienām.
Vai PVN maksātāja statusu var atcelt?
Jā, PVN maksātāja statusu var atcelt, ja uzņēmums vairs neatbilst obligātās reģistrācijas kritērijiem. Tomēr uzņēmumiem, kas reģistrējušies brīvprātīgi, atcelšana ir iespējama tikai pēc noteikta laika (parasti pēc gada), ievērojot likumā noteiktos nosacījumus. Pieteikums jāiesniedz EDS.
Vai PVN reģistrācijas slieksnis attiecas arī uz pašnodarbināto?
Jā, slieksnis attiecas arī uz pašnodarbinātajiem. Aprēķinā iekļauj visus ar PVN apliekamos darījumus.
Kas notiek, ja rēķinā kļūdaini neesmu norādījis PVN?
Ja esi PVN maksātājs, bet rēķinā neesi norādījis PVN, jebkurā gadījumā esi atbildīgs par PVN nomaksu — pat tad, ja klients to nav samaksājis.
PVN reģistrācija var šķist birokrātiska procedūra, bet pareizi izvērtēts un savlaicīgi veikts solis var ietaupīt gan naudu, gan galvassāpes. Mūsu komanda palīdz uzņēmējiem izvērtēt, vai brīvprātīga reģistrācija ir izdevīga, kā arī sagatavo un iesniedz pieteikumu EDS sistēmā.
Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada aprīlis. Informācija balstīta uz Pievienotās vērtības nodokļa likumu un VID oficiālajiem materiāliem.
Komentāri