Dividendes vai alga — kas ir izdevīgāk SIA īpašniekam 2026. gadā?

Dividendes vai alga — kas ir izdevīgāk SIA īpašniekam 2026. gadā?

Katrs SIA īpašnieks agri vai vēlu nonāk pie viena un tā paša jautājuma: kā izmaksāt sev naudu tā, lai nodokļos aizietu pēc iespējas mazāk? Atbilde atkarīga no vairākiem mainīgajiem — ienākumu līmeņa, tā, vai uzņēmums reinvestē peļņu, kā arī no jaunajām 2026. gada iespējām. Šajā rakstā soli pa solim izrēķinām abus variantus un parādām, kurā brīdī katra pieeja atmaksājas.

Galvenās atziņas

• Tīra alga rada visaugstāko nodokļu slogu (~37–45%, atkarībā no ienākuma līmeņa), bet dod tiesības uz pensiju, veselības apdrošināšanu un slimības pabalstiem.

• Tīras dividendes (standarta 20/80 režīms) rada zemāko nodokļu slogu (~20%), bet nedod nekādas sociālās garantijas.

• Lielākajai daļai SIA īpašnieku optimāla ir hibrīda stratēģija: minimālā alga (780 EUR 2026. gadā) sociālo garantiju nodrošināšanai + atlikums dividendēs.

• Jaunais alternatīvais UIN režīms (15% UIN + 6% IIN) ir noderīgs galvenokārt ārvalstu investoriem, kas var izmantot 6% IIN kā nodokļu kredītu savā mītnes valstī — Latvijas rezidentam standarta režīms parasti ir nedaudz izdevīgāks neatkarīgi no tā, cik lielu peļņas daļu izmaksā.

Kā darbojas abi varianti

Alga: IIN + VSAOI

Ja maksā sev algu kā valdes loceklim, no bruto algas tiek ieturēts:

• Darba ņēmēja VSAOI — 10,50% no bruto algas

• IIN — 25,5% (ienākumiem līdz 105 300 EUR gadā) vai 33% (virs šī sliekšņa), piemērojot neapliekamo minimumu 550 EUR mēnesī

Savukārt uzņēmums kā darba devējs papildus maksā:

• Darba devēja VSAOI — 23,59% no bruto algas

• Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva — fiksēti €0,36 mēnesī par darbinieku (nevis procenti — šī summa nemainās atkarībā no algas apmēra)

Kopējās uzņēmuma izmaksas uz vienu eiro, ko darbinieks saņem "uz rokas", ievērojami pārsniedz pašu neto summu. Piemēram, lai īpašnieks saņemtu 1 000 EUR neto algu, uzņēmumam jāiztērē aptuveni 1 594 EUR.

Precīzu aprēķinu savai bruto/neto algai vari uzreiz veikt ar mūsu algas kalkulatoru.

Svarīgs aspekts: algas izmaksa nozīmē, ka uzņēmuma peļņa samazinās, jo alga ir izdevumi. Respektīvi — ar UIN šī summa vispār netiek aplikta. Toties sociālās iemaksas (VSAOI) no algas ir ievērojamas — kopējā likme sasniedz 34,09% no bruto algas.

Dividendes: UIN (un dažos gadījumos IIN)

Dividendes ir peļņas sadale. 2026. gadā SIA īpašniekam ir divas izvēles:

Standarta režīms (20/80 formula):

• Uzņēmums maksā UIN, piemērojot gross-up mehānismu: izmaksājamo summu dala ar 0,8 un no rezultāta aprēķina 20%. Piemēram, lai izmaksātu 50 000 EUR dividendēs, UIN = (50 000 / 0,8) × 20% = 12 500 EUR.

• Fiziskā persona (dalībnieks) papildu IIN nemaksā — dividendes ir atbrīvotas no IIN, jo UIN jau ir samaksāts uzņēmuma līmenī.

• UIN šajā režīmā tiek maksāts tikai par faktiski izmaksāto (sadalīto) peļņas daļu — reinvestētā peļņa paliek neaplikta.

Alternatīvais režīms (15% + 6%) — jaunums no 2026. gada:

• Uzņēmums maksā 15% UIN, bet — tāpat kā standarta režīmā — tikai no faktiski sadalītās (izmaksātās) peļņas daļas, nevis no visas gada peļņas. Reinvestētā peļņa arī šajā režīmā UIN neapliek.

• Fiziskā persona papildus maksā 6% IIN no saņemtajām dividendēm.

• Piemēram, no 100 000 EUR peļņas, ko nolemts pilnībā izmaksāt: UIN 15% = 15 000 EUR; dividendes = 85 000 EUR; IIN 6% = 5 100 EUR; neto = 79 900 EUR.

Alternatīvais režīms pieejams tikai uzņēmumiem, kuru visi tiešie dalībnieki ir fiziskas personas. Tas ir īpaši izdevīgi: (1) īpašniekiem, kuri izmaksā lielāko daļu peļņas dividendēs; (2) ārvalstu investoriem, kuri 6% IIN var izmantot kā nodokļu kredītu savā mītnes valstī.

Lai redzētu, cik konkrēti Tu saņemtu rokā par savu izmaksājamo summu, izmanto mūsu dividenžu kalkulatoru.

Salīdzinošie aprēķini: alga vs dividendes

Lai salīdzinājums būtu taustāms, pieņemsim, ka uzņēmumam ir brīva naudas plūsma, ko var novirzīt īpašnieka ienākumam. Salīdzināsim trīs līmeņus.

1. līmenis: aptuveni 1 000 EUR mēnesī (12 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: 1 290 EUR mēnesī (lai sasniegtu ~1 000 EUR neto)

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 135 EUR

• Apliekamais ienākums: 1 290 – 135 – 550 (NM) = 605 EUR

• IIN (25,5%): 154 EUR

• Neto alga: 1 001 EUR mēnesī

• Darba devēja VSAOI (23,59%): 304 EUR mēnesī

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: 1 594 EUR mēnesī jeb 19 128 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 12 012 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 37,2%

Dividendes (standarta režīms):

• Pieņemam, ka uzņēmums nopelna 15 000 EUR (pietiekami, lai segtu UIN un izmaksātu ~12 000 EUR)

• UIN (20/80): 12 000 / 0,8 × 20% = 3 000 EUR

• Nepieciešamā peļņa: 12 000 + 3 000 = 15 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 12 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15% no izmaksājamās peļņas: 15 000 × 15% = 2 250 EUR

• Dividendes: 15 000 – 2 250 = 12 750 EUR

• IIN 6%: 765 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 11 985 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 1 000 EUR mēnesī dividendes ir izdevīgākas — nodokļu slogs 20% pret 37,2% algai. Starpība uzņēmuma izmaksās: aptuveni 4 100 EUR gadā par labu dividendēm.

2. līmenis: aptuveni 2 000 EUR mēnesī (24 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: ~2 789 EUR mēnesī

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 293 EUR

• Apliekamais ienākums: 2 789 – 293 – 550 = 1 946 EUR

• IIN (25,5%): 496 EUR

• Neto alga: 2 000 EUR mēnesī (24 000 EUR gadā)

• Darba devēja VSAOI (23,59%): 658 EUR mēnesī

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: 3 447 EUR mēnesī jeb 41 364 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 24 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 42,0%

Dividendes (standarta režīms):

• Nepieciešamā summa: 30 000 EUR peļņa uzņēmumā

• UIN (20/80): 24 000 / 0,8 × 20% = 6 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 24 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15%: 30 000 × 15% = 4 500 EUR

• IIN 6%: (30 000 – 4 500) × 6% = 1 530 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 23 970 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 2 000 EUR mēnesī dividendes ir ievērojami izdevīgākas — nodokļu slogs 20% pret 42,0% algai. Starpība uzņēmuma izmaksās — aptuveni 11 400 EUR gadā.

3. līmenis: aptuveni 5 000 EUR mēnesī (60 000 EUR gadā)

Alga:

• Bruto alga: ~7 288 EUR mēnesī

• Darba ņēmēja VSAOI (10,50%): 765 EUR (griesti nav sasniegti)

• Apliekamais ienākums: 7 288 – 765 – 550 = 5 973 EUR

• IIN (25,5%): 1 523 EUR mēnesī (gada ienākums 87 456 EUR nepārsniedz 105 300 EUR slieksni, tāpēc 33% likme nav jāpiemēro)

• Neto alga: 5 000 EUR mēnesī (60 000 EUR gadā)

• Darba devēja VSAOI (23,59%): 1 719 EUR mēnesī

• Kopējās uzņēmuma izmaksas: 9 007 EUR mēnesī jeb 108 084 EUR gadā

• Īpašnieka kabatā gadā: 60 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: ~44,5%

Dividendes (standarta režīms):

• Nepieciešamā peļņa: 75 000 EUR

• UIN (20/80): 60 000 / 0,8 × 20% = 15 000 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 60 000 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20%

Dividendes (alternatīvais režīms):

• UIN 15%: 75 000 × 15% = 11 250 EUR

• IIN 6%: (75 000 – 11 250) × 6% = 3 825 EUR

• Īpašnieka kabatā gadā: 59 925 EUR

• Efektīvais nodokļu slogs: 20,1%

Secinājums: Pie 5 000 EUR mēnesī dividendes ir nepārprotami izdevīgākas — uzņēmuma izmaksu starpība ir aptuveni 33 100 EUR gadā.

Kopsavilkuma tabula

Hibrīda stratēģija: maza alga + dividendes

Praksē lielākā daļa SIA īpašnieku izmanto hibrīda pieeju: maksā sev minimālo algu (780 EUR mēnesī 2026. gadā), lai nodrošinātu sociālās garantijas — pensiju, veselības apdrošināšanu, slimības pabalstus — un pārējo izmaksā dividendēs.

Kāpēc hibrīda stratēģija darbojas

• Sociālās garantijas: Alga nodrošina VSAOI iemaksas, kas dod tiesības uz pensiju, slimības pabalstu un citām sociālajām garantijām. Dividendes šādas garantijas nedod.

• Nodokļu optimizācija: Minimālā alga (780 EUR) rada salīdzinoši nelielu nodokļu slogu — aptuveni 300 EUR mēnesī kopējos nodokļos (darba devēja VSAOI 184, darbinieka VSAOI 82, IIN 38 EUR) — bet nodrošina minimālās VSAOI iemaksas. Viss pārējais tiek izmaksāts dividendēs ar 20% efektīvo nodokļu slogu.

• Elastība: Algu var mainīt katru mēnesi (ar attiecīgu pamatojumu), bet dividendes var izmaksāt pēc vajadzības — nevis katru mēnesi, bet, piemēram, reizi ceturksnī vai reizi gadā.

Hibrīda piemērs: 2 000 EUR mēnesī neto

• Minimālā alga: 780 EUR bruto → aptuveni 660 EUR neto (pēc nodokļiem)

• Atlikums ar dividendēm: 1 340 EUR mēnesī × 12 = 16 080 EUR gadā

• Uzņēmuma peļņa: 20 100 EUR (lai segtu UIN)

• UIN (standarta): 16 080 / 0,8 × 20% = 4 020 EUR

• Kopā kabatā gadā: 7 920 (alga) + 16 080 (dividendes) = 24 000 EUR

Salīdzinājumam — lai kabatā gadā paliktu tie paši 24 000 EUR, tīra alga uzņēmumam izmaksātu 41 364 EUR. Hibrīds (algas izmaksas ~11 570 EUR + peļņa dividendēm 20 100 EUR = ~31 670 EUR) ietaupa ~9 700 EUR uzņēmuma līmenī, saglabājot tādu pašu neto ienākumu.

Vai reinvestēšana ietekmē izvēli starp UIN režīmiem?

Šeit ir svarīga nianse, ko viegli pārprast: abos UIN režīmos — gan standarta (20/80), gan alternatīvajā (15%+6%) — nodoklis tiek maksāts tikai par to peļņas daļu, kas faktiski tiek sadalīta (izmaksāta) dividendēs. Reinvestētā peļņa abos gadījumos UIN neapliek. Tātad izvēle starp režīmiem nav atkarīga no tā, cik lielu peļņas daļu plāno izmaksāt — šajā ziņā abi režīmi ir vienādi.

Reālā atšķirība ir pašā kombinētajā likmē uz izmaksāto summu: standarta režīmā efektīvais slogs ir 20%, alternatīvajā — nedaudz augstāks, aptuveni 20,1%. Latvijas rezidentam standarta režīms tātad parasti ir nedaudz izdevīgāks, neatkarīgi no tā, vai izmaksā 10% vai 100% no peļņas.

Alternatīvais režīms kļūst pievilcīgs galvenokārt cita iemesla dēļ: ārvalstu investoriem, kuru mītnes valstī 6% IIN (nevis 0%, kā standarta režīmā) var izmantot kā nodokļu kredītu pret vietējo dividenžu nodokli — tas var samazināt kopējo starptautisko nodokļu slogu, pat ja Latvijā pašā tas iznāk nedaudz dārgāk.

VSAOI minimuma loma lēmumā

Svarīgs aspekts: ja SIA īpašnieks nesaņem algu vispār (tikai dividendes), viņam nav VSAOI iemaksu — līdz ar to nav arī sociālo garantiju. Lai gan dividendes ir izdevīgākas nodokļu ziņā, pilnīga atteikšanās no algas nozīmē atteikšanos no pensijas uzkrājuma, veselības apdrošināšanas un slimības pabalstiem.

2026. gadā minimālā alga ir 780 EUR mēnesī. Lai saņemtu minimālās VSAOI iemaksas, pietiek ar šo summu. Minimālās VSAOI iemaksas no 780 EUR algas nodrošina:

• Pensiju apdrošināšanu

• Invaliditātes apdrošināšanu

• Maternitātes un paternitātes apdrošināšanu

• Slimības apdrošināšanu

• Veselības aprūpi

Tieši tāpēc hibrīda stratēģija ar minimālo algu ir gandrīz universāls ieteikums — tā apvieno dividenžu nodokļu priekšrocības ar algas sociālajām garantijām.

Papildu apsvērumi

Solidaritātes nodoklis un papildu IIN 3%

Lielākiem ienākumiem jārēķinās ar diviem papildu slāņiem:

• Solidaritātes nodoklis (25%): piemēro ienākumiem, kas pārsniedz VSAOI griestus — 105 300 EUR gadā (2026. gadā). Šis nodoklis aizstāj VSAOI daļu virs griestiem.

• Papildu IIN 3%: piemēro kopējā gada ienākumu daļai, kas pārsniedz 200 000 EUR. Šajā summā ietver apliekamos ienākumus (arī ienākumus no kapitāla), kā arī ar IIN neapliekamās dividendes un likvidācijas kvotas, par kurām samaksāts UIN (IIN likuma 15.¹ pants); nodokli aprēķina rezumējošā kārtībā gada deklarācijā.

Tas nozīmē: pie ļoti augstiem ienākumiem (virs 200 000 EUR gadā) dividenžu priekšrocība saglabājas, bet samazinās — jo abiem variantiem klāt nāk papildu 3%. Toties dividendes joprojām izvairās no VSAOI un solidaritātes nodokļa.

Valdes locekļa atalgojums bez darba līguma

Bieži sastopams maldīgs uzskats: ja valdes loceklis saņem atlīdzību tikai uz valdes locekļa pilnvarojuma pamata (bez atsevišķa darba līguma), VSAOI darba devēja daļa nav jāmaksā. Tas nav pareizi. Saskaņā ar VID skaidrojumu, valdes locekļa atlīdzība — neatkarīgi no līguma veida, kurā tā paredzēta — ir ar algas nodokli apliekams ienākums, un no tās jāveic pilnas VSAOI iemaksas, ieskaitot darba devēja daļu (23,59%). Vienīgais veids, kā izvairīties no VSAOI, ir vispār nesaņemt atlīdzību par valdes locekļa pienākumu pildīšanu — bet tas nozīmē arī atteikšanos no jebkādiem ienākumiem šajā formā.

Avots: VID — Informatīvais materiāls "Nodokļu pārskati par valdes locekļu ienākumiem"

Kad katra pieeja ir piemērotāka

Profesijās ar augstiem, nevienmērīgiem ienākumiem — piemēram, ārstu privātpraksēs — šī izvēle bieži ir vēl nozīmīgāka par pašu SIA/pašnodarbinātā izvēli; konkrētu piemēru skaties rakstā Grāmatvedība ārstiem un privātpraksei.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai drīkstu vienlaikus saņemt algu un dividendes?

Jā, tas ir pilnīgi likumīgi un faktiski visizplatītākais modelis SIA īpašnieku vidū. Alga nodrošina sociālās garantijas un samazina uzņēmuma peļņu (līdz ar to arī UIN bāzi). Dividendes ļauj izmaksāt atlikušo peļņu ar zemāku nodokļu slogu.

Cik bieži drīkst izmaksāt dividendes?

Dividendes drīkst izmaksāt jebkurā biežumā — reizi mēnesī, ceturksnī vai gadā. Papildus tam ir iespēja izmaksāt arī ārkārtas dividendes (no tekošā gada peļņas pirms gada pārskata apstiprināšanas).

Vai, izmaksājot tikai dividendes, zaudēju tiesības uz pensiju?

Jā — ja nesaņem algu un līdz ar to netiek veiktas VSAOI iemaksas, šis periods netiek ieskaitīts pensijas stāžā un neveidojas pensijas kapitāls. Tāpēc kaut vai minimāla alga ir ieteicama ilgtermiņā.

Vai alternatīvais režīms vienmēr ir izdevīgāks?

Nē — un ne tāpēc, cik lielu daļu peļņas reinvestē, kā varētu šķist. Abos režīmos UIN tiek maksāts tikai par faktiski izmaksāto (sadalīto) peļņas daļu; reinvestētā peļņa abos gadījumos paliek neaplikta. Latvijas rezidentam standarta režīms (efektīvi ~20%) parasti ir nedaudz izdevīgāks par alternatīvo (~20,1%) neatkarīgi no izmaksas apjoma. Alternatīvo režīmu galvenokārt vērts apsvērt ārvalstu investoriem, kuri 6% IIN var izmantot kā nodokļu kredītu savā mītnes valstī.

Vai valdes loceklis var pilnībā izvairīties no VSAOI, saņemot atlīdzību bez darba līguma?

Nē. VSAOI (ieskaitot darba devēja daļu) jāmaksā no jebkuras valdes locekļa atlīdzības neatkarīgi no tā, vai ir noslēgts atsevišķs darba līgums. Vienīgais veids, kā izvairīties no VSAOI šajā lomā, ir nesaņemt atlīdzību vispār.

Izvēle starp algu un dividendēm nav vienreizējs lēmums — tā ir stratēģija, kas jāpārskata katru gadu atkarībā no uzņēmuma peļņas, reinvestīciju plāniem un personīgajiem finanšu mērķiem. Sazinies ar Balansis — palīdzam SIA īpašniekiem izveidot optimālu atalgojuma struktūru, ņemot vērā gan nodokļu efektivitāti, gan sociālo aizsardzību.

Lasiet arī: nodokļu optimizācija maziem uzņēmumiem un UIN 0% uz reinvestēto peļņu un alternatīvais režīms.

Normatīvie avoti un atsauces

• Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums — standarta UIN režīms (20/80) un alternatīvais režīms (4.² pants)

• Likums „Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" — 6% IIN dividendēm alternatīvajā režīmā, solidaritātes nodoklis, papildu 3% likme

• likums "Par valsts sociālo apdrošināšanu" — VSAOI likmes un griesti

• VID — Informatīvais materiāls "Nodokļu pārskati par valdes locekļu ienākumiem"

• ifinanses.lv — No 1. janvāra jauns ienākuma nodokļu modelis dividendēm

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada septembris. Informācija balstīta uz Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu, Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumu un likumu "Par valsts sociālo apdrošināšanu" ar 2026. gada grozījumiem.