Ko darīt, ja nokavēji VID termiņu — sodi, procenti un kā rīkoties

Ko darīt, ja nokavēji VID termiņu — sodi, procenti un kā rīkoties

Iedomājies ilustratīvu piemēru: SIA nepilnīgi samaksā UIN par 3 200 eiro, un VID to konstatē tikai pēc 300 dienām. Nokavējuma nauda (0,05% dienā jeb 1,60 eiro dienā) sasniedz 480 eiro, soda nauda par nepilnīgu samaksu (20%, ja samazinājums nepārsniedz 15% no deklarējamās summas) — 640 eiro, un kopā jāmaksā 4 320 eiro — par vairāk nekā tūkstoti vairāk nekā pats nodokļa parāds. Mēs to dzirdam regulāri — un gandrīz vienmēr no uzņēmējiem, kuri bija pārliecināti, ka ar pāris nedēļu kavējumu nekas briesmīgs nenotiks.

2026. gadā sistēma ir mainījusies — ne atvieglota, ne pastiprināta, bet citāda. Nokavējuma naudas aprēķina ritms ir citādāks, deklarāciju termiņi atsevišķām pozīcijām precizēti, un labprātīgas labošanas mehānisms joprojām ir spēcīgākais instruments ikvienam, kurš kavējumu pamanījis pats. Šajā rakstā — viss, kas jāzina, ja termiņš jau ir aiz muguras, un ko darīt tālāk.

Galvenās atziņas

• Sodi summējas trīs neatkarīgos slāņos: sods par novēlotu iesniegšanu, sods par nepilnīgu samaksu (20–30%, smagākos gadījumos līdz 100%) un nokavējuma nauda (0,05% dienā, maksimums 40% no pamatsummas).

• No 2026. gada 1. janvāra nokavējuma nauda vienotā nodokļu konta maksājumiem tiek aprēķināta divas reizes mēnesī (1. un 15. datumā), nevis katru dienu, un netiek aprēķināta vispār, ja samaksāts līdz termiņa mēneša pēdējai dienai — pati 0,05% likme nav mainījusies.

• Labprātīga kļūdas labošana pirms VID paziņojuma par nodokļu revīziju (auditu) novērš soda naudu pilnībā — jāsamaksā tikai nodoklis un nokavējuma nauda; pēc paziņojuma, bet pirms revīzijas sākuma sods ir 5%.

• Ja uzreiz samaksāt nevari, iespējams termiņa pagarinājums līdz 1 gadam (nokavējuma nauda 0,0125% dienā), pārbaudē aprēķinātajām summām — līdz 5 gadiem, vai vienošanās līgums, kas var samazināt nokavējuma naudu līdz pat 85%.

• Papildu nodokļu aprēķina noilgums parasti ir 3 gadi; transfertcenu lietās tas pagarināts līdz 5 gadiem.

Trīs sodu slāņi — kā sistēma darbojas

Latvijas nodokļu sodu mehānisms nav viens liels maksājums, bet trīs neatkarīgi slāņi, kas viens otru papildina. Tos saprotot, var daudz precīzāk prognozēt reālās sekas.

1. slānis: sods par novēlotu iesniegšanu

Ja nodokļu deklarācija iesniegta pēc termiņa, VID piemēro administratīvo sodu (likuma „Par nodokļiem un nodevām" 141. pants). Tas nav atkarīgs no tā, vai bija jāmaksā nodoklis — arī nulles deklarācija, kas iesniegta par vēlu, var nozīmēt sodu, sākot no trešās kavējuma dienas. Naudas soda vienība ir €5, un sodu diferencē pēc kavējuma ilguma (fiziskām un juridiskām personām vienādi):

• 3–10 dienas: brīdinājums vai €25–70 (sodu nepiemēro, ja EDS ikmēneša vai ceturkšņa deklarācijas iesniegšana 12 mēnešu laikā kavēta vienu reizi līdz 5 dienām)

• 11–20 dienas: €75–150

• 21–30 dienas: €155–280

• vairāk nekā 30 dienas vai deklarācija nav iesniegta: €285–700

Informatīvajai deklarācijai par darbiniekiem un paziņojumam par fiziskajām personām izmaksātajām summām sodi ir stingrāki (142. pants): juridiskai personai no €350 līdz €7 100. Par gada pārskata iesniegšanas termiņiem un kārtību lasi rakstā Gada pārskats SIA.

2. slānis: sods par nepilnīgu samaksu

Ja nodokļu revīzijā (auditā) VID konstatē, ka nodoklis nav samaksāts pilnā apmērā (kļūdas, nepareizas pozīcijas vai apzinātas rīcības dēļ), tas papildus aprēķina nodokli un nokavējuma naudu un uzliek soda naudu.

Soda nauda ir 20% no nedeklarētā nodokļa, ja samazinājums nepārsniedz 15% no deklarējamās summas, un 30%, ja tas pārsniedz 15% (likuma „Par nodokļiem un nodevām" 32. pants). Ja pārkāpums nav atkārtots, termiņi ir ievēroti un maksātājs sadarbojas, sodu samazina par 50%. Smagākos gadījumos sods ir 100% — piemēram, ja darbinieks nodarbināts bez līguma vai deklarācija netiek iesniegta 30 dienu laikā pēc VID noteiktā termiņa (34. pants).

3. slānis: nokavējuma nauda

Nokavējuma nauda ir procentu maksājums par katru dienu, kad nodoklis nav samaksāts. Likme ir 0,05% dienā no nesamaksātās pamatsummas. Gada griezumā tas veido 18,25% — no 10 000 eiro parāda vien tas nozīmē 5 eiro dienā, aptuveni 150 eiro mēnesī un 1 825 eiro gadā.

Maksimālais griesti: kopējā nokavējuma nauda nedrīkst pārsniegt 40% no pamatsummas. Kad šis slieksnis sasniegts, nokavējuma naudu pārtrauc aprēķināt.

Kā slāņi summējas — piemērs

Uzņēmums nepilnīgi samaksājis PVN par 20 000 eiro, un tas atklāts 8 mēnešus vēlāk (pieņemot, ka nesamaksātā summa pārsniedz 15% no deklarējamās, tātad sods 30%):

No 20 000 eiro sākotnējā parāda summa pieaugusi līdz 28 400 eiro — piemaksa 42%.

Savu konkrēto situāciju vari ātri pārrēķināt ar VID soda naudas kalkulatoru.

Izmaiņas nokavējuma naudas aprēķinā 2026. gadā

No 2026. gada 1. janvāra spēkā stājās grozījumi likumā „Par nodokļiem un nodevām", kas maina nokavējuma naudas aprēķināšanas kārtību. Būtiskākā izmaiņa: turpmāk nokavējuma nauda tiek aprēķināta divas reizes mēnesī — katra mēneša 1. un 15. datumā, nevis katru dienu.

Tas nozīmē: ja nodokļu maksājums tiek veikts starp šiem datumiem, nokavējuma nauda netiek pārrēķināta katru dienu. Uzņēmumiem ar lielu darījumu skaitu tas vienkāršo naudas plūsmas pārvaldību un samazina administratīvo slogu.

Kas nav mainījies: 0,05% dienas likme nav mainījusies. Tā tiek piemērota par katru nokavēto dienu, bet aprēķina fiksācija notiek tikai divas reizes mēnesī.

Kavējuma scenāriji: kas jādara katrā situācijā

1. scenārijs: deklarācija nav iesniegta, bet nodoklis nav jāmaksā

Piemēram, PVN nulles deklarācija iesniegta ar 5 dienu kavēšanos. Rīcība:

• Nekavējoties iesniedz deklarāciju EDS.

• Sagaidi VID lēmumu: par 5 dienu kavējumu tas ir brīdinājums vai €25–70, bet, ja tas ir vienīgais tik īsais kavējums (līdz 5 dienām) 12 mēnešu laikā, sodu nepiemēro (141. pants).

• Ja kavējumam bija objektīvs iemesls (piemēram, tehniska kļūme), vari iesniegt paskaidrojumu EDS un lūgt soda samazināšanu.

2. scenārijs: deklarācija nav iesniegta, un nodoklis nav samaksāts

Piemēram, UIN deklarācija par sadalīto peļņu nav iesniegta 2 mēnešus. Rīcība:

• Nekavējoties iesniedz deklarāciju. Jo ilgāk kavē, jo vairāk uzkrājas nokavējuma nauda — 0,05% dienā.

• Samaksā pamatparādu uzreiz vai pēc iespējas ātrāk. Tas aptur nokavējuma naudas uzkrāšanos.

• Aprēķini nokavējuma naudu un samaksā to kopā ar pamatparādu. Aptuveni to vari izrēķināt pats (pamatsumma × 0,05% × dienu skaits), taču vienotā nodokļu konta maksājumiem faktiskais aprēķins notiek 1. un 15. datumā un ņem vērā mēneša beigu atlaidi — tāpēc pārbaudi summu EDS sadaļā "Maksājumi".

• Sagaidi soda aprēķinu — VID to izsūtīs atsevišķi.

3. scenārijs: deklarācija iesniegta laikā, bet nodoklis nav samaksāts

Piemēram, darba devēja ziņojums iesniegts līdz 17. datumam, bet maksājums nav veikts līdz 23. datumam. Rīcība:

• Vienotā nodokļu konta maksājumiem (lielākajai daļai nodokļu) nokavējuma naudu neaprēķina, ja samaksa saņemta līdz maksājuma termiņa mēneša pēdējam datumam (likuma 29. panta 2.² daļa, no 2026. gada).

• Ja tas nav izdarīts, nokavējuma naudu aprēķina 1. un 15. datumā — samaksā pēc iespējas ātrāk.

4. scenārijs: kļūda deklarācijā, kuras dēļ nodoklis bijis par mazu

Piemēram, PVN deklarācijā kļūdaini norādīts mazāks maksājamais nodoklis. Rīcība:

• Nekavējoties iesniedz precizētu deklarāciju EDS un samaksā starpību.

• Sods: ja precizētu deklarāciju iesniedz un starpību samaksā, pirms VID ir izdevis paziņojumu par nodokļu revīziju (auditu) vai kontroli, soda naudu neuzliek — jāsamaksā tikai nodoklis un nokavējuma nauda (likuma 33.² panta 1. daļa).

• Svarīgi: ja precizējumu iesniedz pēc paziņojuma par revīziju, bet pirms tās sākuma, papildus jāmaksā 5% sods no samazinātās nodokļa summas (33.² panta 2. daļa), un pēc paziņojuma vairs nevar iesniegt agrāk neiesniegtu deklarāciju. Tiklīdz revīzija sākusies, šī iespēja beidzas.

Kā iesniegt novēlotu deklarāciju

Ja deklarācija nav iesniegta laikā, rīkojies šādi:

1. Pieslēdzies eds.vid.gov.lv ar savu e-identitāti.

2. Atrodi attiecīgo deklarācijas veidlapu un aizpildi to tāpat kā parasti.

3. Sistēma automātiski fiksēs iesniegšanas datumu — kavējums būs redzams.

4. Pēc deklarācijas iesniegšanas VID dažu dienu laikā aprēķinās soda naudu un informēs par to EDS.

Nekādā gadījumā negaidi, kamēr VID atsūtīs atgādinājumu. Jo ilgāks kavējums, jo lielāks sods. Turklāt, ja VID pats konstatēs neiesniegtu deklarāciju, tas var ierosināt plašāku pārbaudi.

Maksājumu grafiks — ja nevari samaksāt visu uzreiz

Ja saproti, ka pilnu summu (pamatparāds + nokavējuma nauda + sods) uzreiz samaksāt nevari, ir risinājums — nodokļu samaksas termiņa pagarinājums jeb maksājumu grafiks.

Kā pieteikties

1. Sagatavo rakstisku iesniegumu VID (caur EDS vai papīra formā).

2. Pievieno dokumentus, kas apliecina finansiālās grūtības: peļņas/zaudējumu aprēķinu, naudas plūsmas prognozi, bilanci.

3. Piedāvā konkrētu maksājumu grafiku. Likums (24. pants) ļauj sadalīt termiņos līdz 1 gadam (iesniegums ne vēlāk kā 5 darbdienas pēc maksājuma termiņa), bet pārbaudē aprēķinātajām summām — līdz 5 gadiem (iesniegums 3 dienas pirms termiņa). Ja summa vienā nodoklī pārsniedz 14 300 eiro, VID var pieprasīt nodrošinājumu.

Svarīgi nosacījumi

• Uzņēmumam jābūt dzīvotspējīgam. VID neapstiprinās grafiku, ja uzņēmums nespēj ģenerēt pietiekamu naudas plūsmu kārtējo nodokļu segšanai.

• Kārtējām saistībām jābūt nokārtotām. Piesakoties grafikam, visām tekošajām deklarācijām jābūt iesniegtām un kārtējiem maksājumiem veiktiem. Lūgt grafiku, turpinot kavēt tekošos termiņus, praktiski nozīmē atteikumu.

• Nokavējuma nauda turpina uzkrāties arī grafika laikā, no atlikušās pamatsummas — pagarinājumam līdz 1 gadam samazinātā likmē 0,0125% dienā, labprātīgās nomaksas grafikam (līdz 3 gadiem, pēc piedziņas lēmuma) — 0,025% dienā. Jo īsāks grafiks, jo mazāk kopumā samaksāsi.

Aprēķina piemērs

12 000 eiro parāds, sadalīts 12 vienādos mēneša maksājumos pa 1 000 eiro: nokavējuma nauda pie 0,0125% dienā ir aptuveni 300 eiro, savukārt bez pagarinājuma (0,05% dienā) tā būtu aptuveni 1 190 eiro. Aprēķins ir ilustratīvs — faktiskā summa atkarīga no maksājumu datumiem.

Tātad savlaicīgi pieprasīts termiņa pagarinājums ievērojami samazina nokavējuma naudu, bet jo ilgāks grafiks, jo lielāka kopējā nokavējuma nauda. Plānojot grafiku, meklē līdzsvaru starp pieņemamu ikmēneša maksājumu un kopējām izmaksām.

Vienošanās līgums — kā samazināt sodus līdz pat 85%

Ja VID pārbaudes laikā konstatēti pārkāpumi un aprēķināti papildu maksājumi, ir iespēja noslēgt vienošanās līgumu un būtiski samazināt gan nokavējuma naudu, gan soda naudu.

Samazinājuma apmērs atkarībā no stadijas:

Nodokļu kontroles gadījumā:

• Līdz kontroles rēķina izdošanai: atcelti 85% no nokavējuma naudas

• Pēc rēķina, bet pirms apstrīdēšanas: atcelti 75% no nokavējuma naudas

• Tiesvedības laikā pirmajā instancē: atcelti 55% no nokavējuma naudas (katrā nākamajā tiesas instancē — par 10 procentpunktiem mazāk)

Audita gadījumā:

• Līdz VID lēmuma pieņemšanai: atcelti 60% no nokavējuma naudas un 60% no soda naudas

• Pēc lēmuma, bet pirms apstrīdēšanas: atcelti 50% no nokavējuma naudas, soda nauda samazināta par 50–85% vai atcelta pilnībā

• Tiesvedības laikā: samazinājums 30–65% (katrā nākamajā tiesas instancē — par 10 procentpunktiem mazāk)

Kā pieteikties

Vienošanās līguma slēgšanai jāvēršas VID ar attiecīgu iesniegumu. Juridiskām personām visi maksājumi jāveic gada laikā no līguma noslēgšanas dienas, katru mēnesi maksājot proporcionālu daļu. Fiziskām personām (kuras neveic saimniecisko darbību) termiņš ir divi gadi.

Brīdinājums: ja kaut viens maksājums tiek kavēts, līgums zaudē spēku, un par visu kavējuma periodu tiek aprēķināta nokavējuma nauda vispārējā kārtībā.

Kad nepieciešams jurists vai nodokļu konsultants

Ir situācijas, kad paša spēkiem rīkoties nav ieteicams:

• VID ir uzsācis nodokļu auditu. Profesionāls konsultants zina, kuras pozīcijas ir apstrīdamas, un novērš izplatītu kļūdu — sniegt vairāk informācijas, nekā pieprasīts.

• Soda summa pārsniedz 10 000 eiro. Pie lielām summām kļūdas izmaksas ir pārāk augstas, lai riskētu.

• Pastāv aizdomas par apzinātu pārkāpumu. Šādos gadījumos bez juridiskās aizsardzības sekas var būt krimināltiesiskas.

• Nepiekrīti VID veiktajam aprēķinam. Ir gadījumi, kad VID piemērojis nepareizu taksācijas periodu vai kļūdainu nokavējuma naudas metodoloģiju — tos var veiksmīgi apstrīdēt.

Noilgums

VID var piemērot papildu nodokļus par periodu līdz 3 gadiem no attiecīgā nodokļa samaksas termiņa — tas ir vispārējais noilgums, kas attiecas arī uz apzinātiem pārkāpumiem. Izņēmums ir transfertcenu lietas — sarežģītības un starptautiskās dimensijas dēļ tajās noilgums ir pagarināts līdz 5 gadiem. Pēc noilguma perioda tiesības uz papildu aprēķinu izbeidzas. Šis noilgums darbojas abos virzienos — arī pārmaksātus nodokļus var atgūt 3 gadu laikā.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai varu lūgt soda naudas atcelšanu, ja kavējums bija tehnisku iemeslu dēļ?

Jā, var iesniegt paskaidrojumu VID ar apstākļu izklāstu (piemēram, EDS tehniskas ķibeles, slimība). VID izvērtē katru gadījumu individuāli, taču pozitīvs lēmums nav garantēts. Jo dokumentētāks iemesls, jo lielākas izredzes.

Cik ilgā laikā VID izskata iesniegumu par maksājumu grafiku?

Parasti 30 dienu laikā. Atbilde var būt apstiprinājums, piedāvātas izmaiņas grafikā vai noraidījums. Noraidījumu var apstrīdēt administratīvā kārtībā.

Vai nokavējuma nauda jārēķina pašam?

Formāli — nē, jo VID to aprēķina automātiski. Bet ir vērts to izrēķināt pašam, lai saprastu kopējās saistības. EDS sadaļā „Maksājumi” var redzēt aktuālo nokavējuma naudas atlikumu, kas tiek atjaunināts divas reizes mēnesī.

Vai varu lūgt maksājuma termiņa pagarinājumu pirms termiņa iestāšanās?

Jā. Ja jau iepriekš redzi, ka noteiktajā termiņā nodokli samaksāt nevarēsi, iesniedz iesniegumu par termiņa pagarinājumu līdz 1 gadam. Šādā gadījumā nokavējuma nauda tiek piemērota samazinātā likmē — 0,0125% dienā.

Kas notiek, ja nodokļu parādu neapmaksāju vispār un ignorēju VID paziņojumus?

VID var uzsākt piespiedu piedziņu — bloķēt uzņēmuma norēķinu kontus, vērsties pie zvērināta tiesu izpildītāja parāda piedziņai no uzņēmuma mantas, kā arī informācija par nokavētu parādu ietekmē uzņēmuma redzamību VID Nodokļu maksātāju reitinga sistēmā, kas savukārt var sarežģīt sadarbību ar bankām un partneriem. Būtiska un ilgstoša parāda gadījumā VID var ierosināt arī uzņēmuma maksātnespējas procesu. Tāpēc pat tad, ja pilnu summu samaksāt nevari uzreiz, vienmēr izdevīgāk ir sazināties ar VID un vienoties par risinājumu, nevis klusēt.

Vai VID aprēķinu var apstrīdēt?

Jā. Ja nepiekrīti VID lēmumam vai aprēķinam, to var apstrīdēt administratīvā kārtībā — parasti iesniedzot iesniegumu VID augstākai amatpersonai noteiktā termiņā (parasti mēneša laikā no lēmuma saņemšanas), un, ja nepieciešams, tālāk pārsūdzēt Administratīvajā rajona tiesā. Apstrīdēšanas process neaptur pienākumu maksāt, ja vien nav pieņemts atsevišķs lēmums par izpildes apturēšanu — tāpēc paralēli apstrīdēšanai ieteicams izvērtēt arī maksājumu grafika vai vienošanās līguma iespēju.

Kavēts VID termiņš nav pasaules gals, bet tam ir cena — un tā pieaug ar katru dienu. Galvenais noteikums: jo ātrāk reaģē, jo mazākas sekas. Ja nepieciešama palīdzība ar deklarāciju sakārtošanu, maksājumu grafika pieteikšanu vai saziņu ar VID, sazinies ar mūsu komandu — esam gatavi palīdzēt.

Lasiet arī: gada pārskats SIA un EDS ceļvedis.

Normatīvie avoti un atsauces

• Likums "Par nodokļiem un nodevām" — soda naudas, nokavējuma naudas, maksājumu grafika un noilguma regulējums

• KPMG — Izmaiņas likumā "Par nodokļiem un nodevām" — 2026. gada izmaiņas nokavējuma naudas aprēķina kārtībā

• VID — Vienošanās līgums soda maksājumu samazināšanai

• VID — Kārtējo un nokavēto nodokļu maksājumu sadalīšana termiņos

• LV portāls — Jaunās vienošanās iespējas nodokļu maksātājiem

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada septembris. Informācija balstīta uz spēkā esošajiem likuma "Par nodokļiem un nodevām" grozījumiem un VID praksi.