Algas nodokļi darba devējam Latvijā 2026 — pilns ceļvedis

Algas nodokļi darba devējam Latvijā 2026 — pilns ceļvedis

Pirmais darbinieks ir liels solis jebkuram SIA īpašniekam. Taču līdz ar pirmo darba līgumu rodas arī jauni pienākumi: jāsaprot, kā pareizi aprēķināt algu, kādus nodokļus samaksāt, kurā brīdī tie jāiemaksā valsts budžetā un kāda ir patiesā darbinieka izmaksa uzņēmumam. Šis ceļvedis palīdzēs orientēties 2026. gada nodokļu likmēs un noteikumos — soli pa solim.

Galvenās atziņas

• Lai darbinieks saņemtu 1 000 € neto, darba devēja kopējās izmaksas ir apmēram 1 594 € — gandrīz 60% virs neto summas.

• IIN 2026. gadā: 25,5% gada ienākumiem līdz €105 300 (~€8 775/mēn), 33% pārsniegumam. VSAOI griesti skaitliski sakrīt ar to pašu slieksni — virs tā jāmaksā 25% solidaritātes nodoklis (atsevišķi no 3% IIN papildu likmes virs €200 000).

• VSAOI kopā 34,09% (darbinieks 10,50%, darba devējs 23,59%), neapliekamais minimums €550/mēn.

• Minimālā alga vispārējā režīmā — €780/mēn, būvniecībā — €1 050/mēn.

• Darba devēja ziņojums jāiesniedz līdz 17. datumam, nodokļi jāsamaksā līdz 23. datumam.

• Valdes loceklim minimālā alga NAV automātiski obligāta — tas atkarīgs no t.s. domājamā ienākuma nosacījumiem, nevis no līguma veida.

Patiesās darbinieka izmaksas: cik maksā 1 000 € neto alga

Viena no biežākajām kļūdām, ko pieļauj jaunie darba devēji, ir uzskats, ka darbinieka izmaksas aprobežojas ar bruto algu. Patiesībā uzņēmuma kopējās izmaksas ir ievērojami augstākas.

Lai darbinieks saņemtu 1 000 € neto („uz rokas"), 2026. gadā nepieciešams veikt šādu aprēķinu:

Tātad, lai darbinieks saņemtu 1 000 € uz rokas, uzņēmumam jārēķinās ar aptuveni 1 594 € kopējām izmaksām jeb gandrīz 60% virs neto summas. Tieši šī starpība bieži vien pārsteidz iesācējus.

Darbaspēka nodokļu sadalījums

Latvijā algas nodokļu slogs veidojas no diviem galvenajiem elementiem: iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām (VSAOI). Tie tiek ieturēti no darba ņēmēja bruto algas, savukārt darba devējs papildus maksā savu VSAOI daļu.

IIN — iedzīvotāju ienākuma nodoklis

IIN 2026. gadā tiek aprēķināts pēc divām likmēm atkarībā no ienākumu līmeņa:

• 25,5% — gada apliekamajiem ienākumiem līdz €105 300 (aptuveni €8 775 mēnesī)

• 33% — ienākumu daļai, kas pārsniedz €105 300 gadā

Praksē tas nozīmē: lielākajai daļai darbinieku — ikvienam, kura alga mēnesī nesasniedz aptuveni €8 775 — visai apliekamajai algai piemēro vienu likmi, 25,5%. 33% likme skar tikai augstu atalgojumu saņēmušos, piemēram, vadītājus vai augsta līmeņa speciālistus.

Piemēram, ja darbinieka bruto alga ir €10 000 mēnesī (virs mēneša sliekšņa), apliekamā ienākuma daļa līdz €8 775 tiek aplikta ar 25,5%, bet pārsnieguma daļa — ar 33% likmi. Vairumam darba devēju, kuru darbinieku algas ir zemākas, šī otrā pakāpe praksē nemaz nebūs aktuāla.

Svarīgi: Darba devējs IIN ietur no darbinieka algas un pārskaita VID. Darbiniekam pašam nekas nav jādara.

VSAOI — valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

VSAOI nodrošina darbiniekam sociālo aizsardzību — pensiju, slimības pabalstus, bezdarba apdrošināšanu. 2026. gadā kopējā VSAOI likme ir 34,09%, kas sadalās:

• Darba ņēmēja daļa: 10,50% no bruto algas (tiek ieturēta no algas)

• Darba devēja daļa: 23,59% no bruto algas (tiek maksāta papildus)

Šīs likmes 2026. gadā nav mainījušās — tās saglabājas iepriekšējo gadu līmenī.

VSAOI griesti 2026. gadā: pastāv maksimālā summa, no kuras aprēķina VSAOI — €105 300 gadā (aptuveni €8 775 mēnesī). Ienākuma daļai, kas pārsniedz šo summu, standarta VSAOI vairs nepiemēro — taču tā vietā gan darba devējam, gan darba ņēmējam par pārsnieguma daļu jāmaksā solidaritātes nodoklis 25% apmērā (skat. skaidrojumu zemāk). Tas pats €105 300 slieksnis vienlaikus ir arī robeža, no kuras IIN likme palielinās līdz 33%. Šie ir divi atsevišķi regulējumi — viens likumā "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (VSAOI/solidaritātes nodoklis), otrs Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likumā (IIN 33% pakāpe) — kas 2026. gadā abi noteikti pie viena un tā paša sliekšņa, tāpēc augstu ienākumu saņēmējam abas izmaiņas iestājas vienlaikus.

Neapliekamais minimums

2026. gadā fiksētais neapliekamais minimums visiem algotiem darbiniekiem ir 550 EUR mēnesī. Tas nozīmē, ka no pirmajiem 550 EUR ienākuma IIN netiek ieturēts.

Aprēķinot IIN, no bruto algas vispirms atskaita VSAOI (darba ņēmēja daļu) un tikai tad piemēro neapliekamo minimumu 550 EUR. Pārējai summai piemēro IIN likmi.

Minimālā alga 2026. gadā

No 2026. gada 1. janvāra minimālā mēneša darba alga vispārējā režīmā ir 780 EUR. Būvniecības nozarē, kur ir spēkā vispārsaistoša ģenerālvienošanās, minimālā alga noteikta augstāka — 1 050 EUR.

Tas nozīmē:

• Nevienam darbiniekam, kas strādā pilnu slodzi, nevar maksāt mazāk par 780 EUR bruto mēnesī (attiecīgi 1 050 EUR būvniecībā).

• Valdes locekļa atlīdzībai var piemērot t.s. domājamā ienākuma noteikumus, kas konkrētos apstākļos pieprasa aprēķināt VSAOI vismaz no minimālās algas apmēra — tas NAV atkarīgs vienkārši no tā, vai tā ir "vienīgā darba vieta". Precīzus nosacījumus skaidrojam sadaļā "Valdes locekļa alga" zemāk.

• Pašnodarbinātajiem un IK VSAOI aprēķina citādi: ja mēneša ienākumi ir zem €780, VSAOI ir 10% no faktiskajiem ienākumiem; ja €780 vai vairāk — 31,07% no €780 (242,35 EUR) plus 10% no ienākumu daļas virs €780.

Soli pa solim: algas aprēķins

Aplūkosim praktisku piemēru darbiniekam ar 2 000 EUR bruto algu 2026. gadā.

1. Aprēķina darba ņēmēja VSAOI (10,50%)

2 000 × 10,50% = 210 EUR

2. Atskaita neapliekamo minimumu

Apliekamais ienākums = 2 000 – 210 – 550 = 1 240 EUR

3. Aprēķina IIN

• Visa summa 1 240 EUR ir tālu zem €8 775 mēneša sliekšņa, tāpēc piemēro 25,5% likmi.

  1 240 × 25,5% = 316,20 EUR

4. Aprēķina neto algu

2 000 – 210 – 316,20 = 1 473,80 EUR

5. Aprēķina darba devēja VSAOI (23,59%)

2 000 × 23,59% = 471,80 EUR

6. Kopējās darba devēja izmaksas

2 000 + 471,80 = 2 471,80 EUR

Ja darbinieka alga pārsniegtu apmēram 8 775 EUR mēnesī (€105 300 gadā), no pārsnieguma daļas IIN tiktu aprēķināts pēc 33% likmes, bet aprēķina loģika paliktu tāda pati. Detalizētu, darbiniekam saprotamu skaidrojumu par to, cik alga paliek uz rokas, skaties rakstā Cik alga paliek uz rokas 2026. gadā?.

VID maksājumu termiņi

Darba devējam katru mēnesi jāveic divas darbības:

1. Iesniedz „Darba devēja ziņojumu"

   • Ziņojumu iesniedz elektroniski EDS (VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā).

   • Termiņš: līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 17. datumam.

2. Samaksā aprēķinātos nodokļus (IIN un abas VSAOI daļas)

   • Maksājums jāveic vienā summā, izmantojot VID norādīto kontu (vienotais nodokļu konts).

   • Termiņš: līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.

Piemērs: par janvāra algām darba devēja ziņojums jāiesniedz līdz 17. februārim, un nodokļi jāsamaksā līdz 23. februārim.

Ja termiņš iekrīt brīvdienā vai svētku dienā, tas pārceļas uz nākamo darba dienu. Ja EDS lietošana tev vēl ir jauna, sāc ar mūsu ceļvedi Kas ir EDS un kā to lietot.

Svarīgi atcerēties

• Darba devēja ziņojumā jānorāda visi darbinieki un viņu bruto algas, aprēķinātie nodokļi, kā arī informācija par darba attiecību sākumu un beigām.

• Ja uzņēmumam nav neviena darbinieka, ziņojums nav jāsniedz (izņemot, ja valdes loceklis saņem atlīdzību).

• Maksājumu kavējuma gadījumā VID aprēķina kavējuma procentus (0,05%/dienā) un var uzlikt soda naudu — par kavējuma sekām un summām detalizēti rakstām rakstā par VID termiņu kavējumiem.

Īpašie gadījumi

Valdes locekļa alga

Ja SIA īpašnieks vienlaikus ir valdes loceklis un saņem atlīdzību, uz šo atlīdzību attiecas tādas pašas IIN un VSAOI likmes un aprēķina kārtība neatkarīgi no līguma veida — VID uzskata jebkuru valdes locekļa atlīdzību (gan pēc darba līguma, gan pēc pilnvarojuma līguma) par ar algas nodokli apliekamu ienākumu, no kura jāveic VSAOI.

Sarežģītāks jautājums ir t.s. domājamais ienākums — situācija, kad VID pieprasa aprēķināt un nomaksāt VSAOI (un attiecīgi arī IIN) vismaz no minimālās algas apmēra (780 EUR/mēnesī), pat ja valdes loceklim faktiski atlīdzība netiek maksāta vai tā ir mazāka. Šis pienākums iestājas tikai tad, ja vienlaicīgi izpildās abi nosacījumi:

1. uzņēmumā nav neviena darbinieka vai valdes locekļa, kas jau saņem vismaz minimālo algu, un

2. attiecīgā mēneša apgrozījums pārsniedz piecu minimālo algu apmēru (2026. gadā — 3 900 EUR).

Ja kaut viens no šiem nosacījumiem nav izpildīts — piemēram, uzņēmumam jau ir vismaz viens darbinieks ar algu ≥780 EUR, vai arī mēneša apgrozījums ir mazāks par 3 900 EUR — domājamā ienākuma pienākums neiestājas, pat ja valdes loceklis nesaņem nekādu atlīdzību. Izņēmums ir arī uzņēmuma reģistrācijas gads, kā arī gadījumi, kad valdes loceklis atlīdzību vismaz piecu minimālo algu apmērā jau saņem citā tās pašas grupas sabiedrībā.

Šo noteikumu bieži pārprot — tas nav atkarīgs no tā, vai ir vai nav formāli noslēgts darba līgums. Ja rodas šaubas par konkrēto situāciju, to izvērtēšanu ieteicams uzticēt grāmatvedim.

Darbinieks ar invaliditāti

Darba devējiem, kas nodarbina personas ar invaliditāti, ir tiesības uz papildu IIN atvieglojumu. Svarīgi: tas nav palielināts neapliekamais minimums, bet gan atsevišķs, papildus atskaitāms atvieglojums, ko summē ar standarta 550 EUR mēneša neapliekamo minimumu:

• 154 EUR/mēnesī (1 848 EUR/gadā) — personām ar I vai II invaliditātes grupu

• 120 EUR/mēnesī (1 440 EUR/gadā) — personām ar III invaliditātes grupu

Piemēram, darbiniekam ar II invaliditātes grupu no apliekamā ienākuma papildus standarta 550 EUR neapliekamajam minimumam atskaita vēl 154 EUR — kopā 704 EUR pirms IIN aprēķina. Šis atvieglojums VSAOI aprēķinu neietekmē — tas maina tikai IIN bāzi.

Darbinieks ar papildu darba vietu

Ja darbinieks strādā vairākās darbavietās, neapliekamo minimumu 550 EUR drīkst piemērot tikai vienā darbavietā (parasti tajā, kur alga ir lielāka). Citās darbavietās IIN tiek aprēķināts, neatskaitot neapliekamo minimumu, vai arī tas tiek sadalīts starp darbavietām, ja darbinieks to norādījis VID EDS sistēmā.

Solidaritātes nodoklis un papildu IIN likme augstiem ienākumiem

Latvijā pastāv divi atsevišķi, savstarpēji nesaistīti maksājumi augstu ienākumu saņēmējiem — tos bieži sajauc, tāpēc vērts skaidri nošķirt:

• Solidaritātes nodoklis (25%) — piemērojams ienākuma daļai, kas pārsniedz VSAOI griestus (€105 300 gadā). To maksā gan darba devējs, gan darba ņēmējs, un pēc būtības tas turpina VSAOI vietā strādāt virs griestiem (skat. sadaļu par VSAOI augstāk).

• Papildu IIN likme (3%) — piemērojama ienākuma daļai, kas pārsniedz €200 000 gadā (no visiem ienākumu avotiem kopā). Tā nāk klāt progresīvajam IIN (25,5%/33%) un ir daļa no IIN aprēķina, nevis no VSAOI/solidaritātes nodokļa sistēmas.

Abi mehānismi var summēties augstu ienākumu gadījumā, taču tiem ir dažādi sliekšņi, dažādas likmes un dažāds juridiskais pamats. Lielākajai daļai darba devēju neviens no tiem praksē nebūs aktuāls, bet tos ir vērts pazīt, ja uzņēmumā strādā augsti atalgoti vadītāji vai speciālisti.

Biežāk uzdotie jautājumi

Kāda ir minimālā bruto alga Latvijā 2026. gadā?

Vispārējā režīmā — 780 EUR mēnesī. Būvniecības nozarē, kur spēkā vispārsaistoša ģenerālvienošanās, minimālā alga ir augstāka — 1 050 EUR mēnesī.

Vai neapliekamo minimumu piemēro automātiski?

Nē — darbiniekam VID EDS sistēmā jānorāda, pie kura darba devēja neapliekamo minimumu piemērot. Ja darbinieks strādā vairākās vietās, 550 EUR var izmantot tikai vienā darbavietā vai sadalīt starp tām.

Kāda ir starpība starp bruto un neto algu 2026. gadā?

No bruto algas vispirms atskaita darbinieka VSAOI (10,50%), tad piemēro neapliekamo minimumu (550 EUR) un aprēķina IIN (25,5% vai 33%) no atlikuma. Neto alga ir tas, kas paliek pēc abiem atskaitījumiem — parasti aptuveni 75–77% no bruto algas vidējos ienākumu līmeņos.

Kad jāiesniedz darba devēja ziņojums un jāsamaksā nodokļi?

Ziņojums VID EDS jāiesniedz līdz nākamā mēneša 17. datumam, bet nodokļu samaksa (IIN un abas VSAOI daļas) jāveic līdz 23. datumam.

Vai valdes loceklim vienmēr jāmaksā vismaz minimālā alga?

Nē. Minimālās algas (domājamā ienākuma) prasība iestājas tikai tad, ja uzņēmumā nav neviena darbinieka ar algu ≥780 EUR UN mēneša apgrozījums pārsniedz 3 900 EUR. Šis nosacījums nav atkarīgs no līguma veida.

Kāds nodokļu atvieglojums pienākas, nodarbinot darbinieku ar invaliditāti?

Papildus standarta 550 EUR neapliekamajam minimumam pienākas atsevišķs papildu atvieglojums — 154 EUR/mēnesī (I/II grupa) vai 120 EUR/mēnesī (III grupa). VSAOI aprēķinu tas neietekmē.

Kāda ir starpība starp solidaritātes nodokli un IIN papildu 3% likmi?

Solidaritātes nodoklis (25%) attiecas uz ienākumu virs VSAOI griestiem (€105 300/gadā) un to maksā gan darba devējs, gan darba ņēmējs. IIN papildu 3% likme attiecas uz ievērojami augstāku slieksni — €200 000/gadā — un ir daļa no IIN aprēķina. Tie ir divi neatkarīgi mehānismi, kas var summēties.

Kas notiek, ja nokavēju darba devēja ziņojuma vai nodokļu samaksas termiņu?

VID par nokavētu nodokļu samaksu aprēķina kavējuma procentus (0,05% dienā) un var piemērot administratīvo sodu. Detalizēti par kavējumu sekām un rīcību lasi rakstā par VID termiņu kavējumiem.

Biežākās kļūdas

• Domāt, ka darbinieka izmaksas ir vienādas ar bruto algu. Patiesās izmaksas ir bruto alga + darba devēja VSAOI (23,59%) — par to lasi sadaļā augstāk.

• Lietot novecojušo IIN slieksni. Līdz 2024. gadam 33% likme sākās jau pie zemākiem ienākumiem — 2026. gadā tas ir 105 300 EUR gadā, nevis kāds zemāks skaitlis.

• Aizmirst, ka VSAOI griesti un IIN 33% slieksnis 2026. gadā skaitliski sakrīt (105 300 EUR), lai gan tie ir divi atsevišķi regulējumi.

• Sajaukt solidaritātes nodokli (25% virs VSAOI griestiem) ar IIN papildu 3% likmi (virs €200 000) — tie ir divi dažādi maksājumi ar atšķirīgiem sliekšņiem.

• Domāt, ka valdes loceklim vienmēr jāmaksā vismaz minimālā alga. Tas ir atkarīgs no domājamā ienākuma nosacījumiem (apgrozījums, citu darbinieku algas), nevis no līguma veida vai tā, vai tā ir vienīgā darba vieta.

• Nokavēt 17. vai 23. datuma termiņu. Pat neliela kavēšanās nozīmē kavējuma procentus no pirmās dienas.

Darīt pašam vai ar speciālistu?

Secinājums

Algas nodokļu likmes var šķist sarežģītas, taču, reiz izprotot pamatprincipus un izveidojot pareizu algu aprēķina sistēmu, process kļūst rutīnas darbs. Svarīgākais ir nekavēt termiņus (17. un 23. datums), precīzi atspoguļot datus VID ziņojumos un pareizi izvērtēt īpašos gadījumus — īpaši valdes locekļu atlīdzību. Vēlies pārbaudīt, cik tieši maksās konkrēta alga tavā uzņēmumā? Izmanto mūsu algas kalkulatoru, lai ātri aprēķinātu bruto/neto algu un kopējās darba devēja izmaksas 2026. gada likmēm. Sazinies ar Balansis — palīdzam gan jaunajiem, gan pieredzējušajiem darba devējiem sakārtot algu grāmatvedību tā, lai tā noritētu bez starpgadījumiem.

Saistīti raksti: uzņēmējdarbības riska valsts nodeva 2027. gadā.

Lasiet arī: darbinieku labumu aplikšana ar nodokļiem un slimības lapa un slimības nauda.

Normatīvie avoti un atsauces

• VID, "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes"

• likums "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli"

• likums "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (t.sk. pārejas noteikumi par domājamo ienākumu valdes locekļiem)

• VID metodiskais materiāls "Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi"

• VID, "Solidaritātes nodokļa likmes"

• VID, "Deklarāciju iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi"

• Ministru kabineta noteikumi "Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu"

• ifinanses.lv — No 2026. gada minimālā alga būvniecības nozarē – 1050 eiro

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada septembris. Informācija balstīta uz likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli", likumu "Par valsts sociālo apdrošināšanu" un VID oficiālajiem materiāliem ar 2026. gada likmēm.