PVN reģistrācija Latvijā — kad jāreģistrējas un kā to izdarīt

PVN reģistrācija Latvijā — kad jāreģistrējas un kā to izdarīt

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) ir patēriņa nodoklis, ko piemēro preču un pakalpojumu pievienotajai vērtībai. Uzņēmums, kas ir PVN maksātājs, iekasē PVN no saviem klientiem un iemaksā to valsts budžetā, vienlaikus atgūstot PVN, ko pats samaksājis par savām iegādēm.

Galvenās atziņas

• Obligātās PVN reģistrācijas slieksnis 2026. gadā ir €50 000 kalendārajā gadā; iesniegums VID jāiesniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc sliekšņa pārsniegšanas (30. novembris attiecas tikai uz reģistrēšanās atlikšanu pie neliela pārsnieguma).

• Gan mēneša, gan ceturkšņa PVN deklarācija jāiesniedz līdz 20. datumam — 23. datums ir vienotā nodokļu konta samaksas, nevis deklarācijas termiņš.

• No 2026. gada 1. jūlija līdz 2027. gada 30. jūnijam (uz vienu gadu) spēkā pagaidu 12% likme maizei, pienam, svaigai mājputnu gaļai un olām.

• Ārpus ES uzņēmumiem fiskālais pārstāvis nav juridiski obligāts — tā ir viena no vairākām alternatīvām.

• Reģistrācija notiek elektroniski EDS un parasti aizņem 3–5 darba dienas.

Reģistrācija PVN maksātāju reģistrā var būt:

• Obligāta — ja uzņēmuma ar PVN apliekamo darījumu apjoms pārsniedz noteiktu slieksni

• Brīvprātīga — ja uzņēmums pats izvēlas reģistrēties, lai atgūtu priekšnodokli vai stiprinātu savu uzticamību

€50 000 slieksnis — kā to pareizi aprēķināt

No 2025. gada 1. janvāra obligātās PVN reģistrācijas slieksnis €50 000 tiek aprēķināts par kalendāro gadu. Tas nozīmē, ka uzņēmējam ir jāseko līdzi savam apgrozījumam konkrētajā kalendārajā gadā. Ja kalendāra gadā ir pārsniegts €50 000 slieksnis, nodokļa maksātājam jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā: reģistrācijas iesniegums VID jāiesniedz ne vēlāk kā līdz tā mēneša 15. datumam, kas seko mēnesim, kurā slieksnis pārsniegts (PVN likuma 59. panta piektā daļa). Ja slieksnis pārsniegts ne vairāk kā par €5 000, reģistrēšanos var atlikt (skat. zemāk).

Kas tiek ieskaitīts slieksnī:

• Ar PVN apliekamas preču piegādes un pakalpojumu sniegšana Latvijā

• Ar PVN neapliekami darījumi saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 20., 21., 22., 24., 25. un 26. punktu (piemēram, darījumi ar nekustamo īpašumu, finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi), izņemot, ja tiem ir gadījuma raksturs un tie nepārprotami atšķiras no saimnieciskās darbības veida

Kas netiek ieskaitīts:

• Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošana

• Pievienotās vērtības nodokļa likuma 52. panta pirmās daļas 20., 21., 22., 24., 25. un 26. punktā minētie ar PVN neapliekamie darījumi, ja tiem nav gadījuma raksturs un tie nepārprotami atšķiras no saimnieciskās darbības veida

Kas notiek, ja nokavē reģistrāciju

Ja uzņēmējs laikus nav reģistrējies PVN maksātāju reģistrā, VID var noteikt nodokļa maksāšanu ar atpakaļejošu datumu. Turklāt var tikt piemērots administratīvais sods.

Neliela pārsnieguma izņēmums

Ja kalendāra gadā slieksnis pārsniegts ne vairāk kā par €5 000 (t.i., kopējā darījumu vērtība nepārsniedz €55 000), uzņēmums ir tiesīgs atlikt reģistrēšanos līdz kalendāra gada beigām (PVN likuma 59. panta ceturtā daļa). Šādā gadījumā reģistrācijas iesniegums jāiesniedz ne vēlāk kā līdz kalendāra gada 30. novembrim, bet, ja slieksnis pārsniegts tikai pēc 30. novembra, — līdz 31. decembrim (59. panta sestā un septītā daļa).

Īpašā PVN reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem

Sākot ar 2025. gada 1. jūliju, mazie uzņēmēji un saimnieciskās darbības veicēji, kas atbilst noteiktiem kritērijiem, var pieteikties un izmantot īpašu reģistrācijas kārtību VID PVN maksātāju reģistrā. Šajā kārtībā reģistrētās personas maksā PVN tikai atsevišķos gadījumos — par saņemtajiem pakalpojumiem un/vai iepirktajām precēm (piemēram, par pakalpojumiem no ES), bet PVN nav jāmaksā no gūtajiem ieņēmumiem no pakalpojumu vai preču pārdošanas Latvijā.

Kritēriji:

• preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība jeb apgrozījums Latvijas Republikas teritorijā iepriekšējā un kārtējā kalendāra gadā nav pārsniedzis €50 000

• netiek sniegti pakalpojumi, kuru sniegšanas vietu nosaka pēc Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19. panta pirmās daļas, citu Eiropas Savienības (ES) dalībvalstu reģistrētiem nodokļa maksātājiem

Brīvprātīga reģistrācija — kad tā ir izdevīga

Reģistrēties par PVN maksātāju var jebkurš uzņēmums neatkarīgi no apgrozījuma. Brīvprātīga reģistrācija var būt izdevīga, ja uzņēmums vēlas atgūt priekšnodokli par veiktajām iegādēm, kā arī, lai stiprinātu uzticamību B2B tirgū, jo darījuma partneri var atskaitīt priekšnodokli par saņemtajiem pakalpojumiem vai precēm.

Pretī nāk administratīvais slogs: ikmēneša vai ceturkšņa PVN deklarācijas, stingras rēķinu noformēšanas prasības un detalizēta uzskaite.

PVN likmes 2026. gadā

Latvijā tiek piemērotas četras PVN likmes:

PVN atbrīvojumi:

• Daži finanšu un apdrošināšanas pakalpojumi

• Veselības aprūpes un medicīniskie pakalpojumi

• Izglītība un profesionālā apmācība

• Daži kultūras un sociālie pakalpojumi

• Nekustamā īpašuma dzīvojamā noma

Atbrīvotie darījumi nerada izejošo PVN un parasti neļauj atgūt priekšnodokli, kas saistīts ar šīm darbībām. Būvniecības nozarei ir sava īpaša kārtība — apgrieztā PVN maksāšana —, kas detalizēti aplūkota rakstā Būvniecības uzņēmumu grāmatvedība.

Praktisks piemērs

Pieņemsim, ka konsultāciju SIA 2026. gada janvārī–oktobrī sasniedz €52 000 apgrozījumu (visi darījumi ar 21% PVN likmi). Tā kā apgrozījums pārsniedz €50 000 slieksni kārtējā kalendārajā gadā, uzņēmumam jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā. Slieksnis pārsniegts par €2 000 (t.i., ne vairāk kā par €5 000), tāpēc uzņēmums var izmantot atlikšanu un iesniegt reģistrācijas iesniegumu līdz 30. novembrim; bez atlikšanas iesniegums būtu jāiesniedz līdz nākamā mēneša 15. datumam pēc sliekšņa pārsniegšanas.

Pēc reģistrācijas uzņēmums izraksta rēķinu par konsultāciju pakalpojumu €1 000 apmērā (bez PVN):

No šiem €210 uzņēmums valsts budžetā iemaksā starpību starp iekasēto PVN un priekšnodokli, ko pats samaksājis par savām iegādēm (piem., biroja tehniku, pakalpojumiem). Deklarācija par šo mēnesi jāiesniedz līdz nākamā mēneša 20. datumam, bet aprēķinātā nodokļa samaksa — līdz 23. datumam.

Precīzu PVN summu savam rēķinam vari aprēķināt ar mūsu PVN kalkulatoru.

Kā reģistrēties — soli pa solim caur EDS

Reģistrācija PVN maksātāju reģistrā notiek elektroniski VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS).

1. Pieslēdzies eds.vid.gov.lv ar savu e-identitāti (eID, eParaksts, Smart-ID vai internetbankas autentifikācija).

2. Izvēlies sadaļu "Reģistrācija" → "PVN maksātāju reģistrācijas pieteikums".

3. Aizpildi veidlapu.

4. VID izskata pieteikumu un piešķir PVN reģistrācijas numuru formātā LV + 11 cipari. Apstrāde parasti ilgst 3–5 darba dienas.

Pēc reģistrācijas uzņēmuma dati kļūst publiski pieejami VIES datubāzē (VAT Information Exchange System), kur partneri var pārbaudīt PVN numura derīgumu.

Ārvalstu uzņēmumiem — īpaši noteikumi

Ārvalstu uzņēmumiem, kas veic ar PVN apliekamus darījumus Latvijā, PVN reģistrācijas slieksnis nav piemērojams — reģistrācija parasti nepieciešama no pirmā ar nodokli apliekamā darījuma. Uzņēmumiem no valstīm ārpus ES fiskālā pārstāvja iecelšana nav juridiski obligāta — tā ir viena no vairākām alternatīvām, kā izpildīt PVN saistības, un praksē to izmanto atsevišķos gadījumos, kad tas atvieglo administrēšanu. Izņēmumi/alternatīvas iespējamas arī, izmantojot īpašo OSS režīmu. OSS un e-komercijas specifiskās PVN nianses (Amazon FBA krājumi, marketplace fees) detalizēti aplūkojam rakstā Grāmatvedība e-komercijas uzņēmumiem.

Kas mainās pēc PVN reģistrācijas

• Rēķinos jānorāda PVN summa. Katram rēķinam jābūt atbilstošam likuma prasībām: jābūt PVN maksātāja numuram, atsevišķi norādītai PVN summai un piemērotajai PVN likmei.

• Jāiesniedz PVN deklarācijas. PVN reģistrētiem uzņēmumiem Latvijā regulāri jāiesniedz PVN deklarācijas. Iesniegšanas biežums ir atkarīgs no apgrozījuma. Deklarācijas jāiesniedz reizi mēnesī, ja ar nodokli apliekamo darījumu vērtība pirmstaksācijas vai taksācijas gadā pārsniedz €50 000 (vai ja tiek veikti noteikti ES darījumi); pārējiem reģistrētajiem nodokļa maksātājiem taksācijas periods ir ceturksnis (PVN likuma 115. pants).

• PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš: gan mēneša, gan ceturkšņa deklarācijai — līdz nākamā perioda beigām sekojošā mēneša 20. datumam (20 dienas pēc taksācijas perioda beigām).

• PVN samaksas termiņš: aprēķinātais nodoklis jāiemaksā vienotajā nodokļu kontā līdz 23. datumam — tas ir cits datums nekā deklarācijas iesniegšanas termiņš.

• Jāiesniedz ES pārskati (EC Sales Lists). Ja veic darījumus ar ES partneriem, jāiesniedz PVN pārskatu saraksts.

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai varu reģistrēties par PVN maksātāju, ja mans apgrozījums ir zem €50 000?

Jā, brīvprātīga reģistrācija ir iespējama jebkuram uzņēmumam. Taču rūpīgi izvērtē, vai ieguvumi (priekšnodokļa atgūšana) atsver papildu administratīvo slogu.

Cik ilgi VID izskata PVN reģistrācijas pieteikumu?

Parasti 3–5 darba dienas, taču sarežģītākos gadījumos vai ja tiek pieprasīta papildu informācija — līdz 15 darba dienām.

Vai PVN maksātāja statusu var atcelt?

Jā, PVN maksātāja statusu var atcelt, ja uzņēmums vairs neatbilst obligātās reģistrācijas kritērijiem. Tomēr uzņēmumiem, kas reģistrējušies brīvprātīgi, atcelšana ir iespējama tikai pēc noteikta laika (parasti pēc gada), ievērojot likumā noteiktos nosacījumus. Pieteikums jāiesniedz EDS.

Vai PVN reģistrācijas slieksnis attiecas arī uz pašnodarbināto?

Jā, slieksnis attiecas arī uz pašnodarbinātajiem. Aprēķinā iekļauj visus ar PVN apliekamos darījumus.

Kas notiek, ja rēķinā kļūdaini neesi norādījis PVN?

Ja esi PVN maksātājs, bet rēķinā neesi norādījis PVN, jebkurā gadījumā esi atbildīgs par PVN nomaksu — pat tad, ja klients to nav samaksājis.

Vai PVN reģistrācija ietekmē arī jaunizveidotu SIA?

Jā — slieksnis un pienākumi ir vienādi neatkarīgi no uzņēmuma vecuma. Ja tikko reģistrē uzņēmumu, noderēs arī mūsu SIA reģistrācijas ceļvedis.

Cik maksā grāmatvedis, kas var palīdzēt ar PVN deklarācijām?

Precīzu tāmi savai situācijai vari uzzināt mūsu cenu lapā vai sadaļā BUJ. Skaties arī, ko piedāvājam sadaļā pakalpojumi.

Vai 12% likme maizei, pienam, mājputnu gaļai un olām ir pastāvīga?

Nē — šī ir pagaidu likme, kas spēkā no 2026. gada 1. jūlija līdz 2027. gada 30. jūnijam. Pēc šī termiņa likme šīm precēm atgriežas pie standarta 21%, ja vien likumdevējs nepieņem jaunu pagarinājumu.

Secinājums

PVN reģistrācija var šķist birokrātiska procedūra, bet pareizi izvērtēts un savlaicīgi veikts solis var ietaupīt gan naudu, gan galvassāpes. Mūsu komanda palīdz uzņēmējiem izvērtēt, vai brīvprātīga reģistrācija ir izdevīga, kā arī sagatavo un iesniedz pieteikumu EDS sistēmā. Sazinies ar mums.

Avoti un atsauces

• Pievienotās vērtības nodokļa likums

• LV portāls — no 1. jūlija stājas spēkā PVN samazinātā likme pārtikas pamatproduktiem

Pēdējo reizi atjaunināts: 2026. gada septembris. Informācija balstīta uz Pievienotās vērtības nodokļa likumu un VID oficiālajiem materiāliem.